TRANSPARENCY INTERNACIONAL

miércoles, 21 de abril de 2010

LAS CONSECUENCIAS DE LAS CRISIS INTERNACIONALES Y EL PAPEL DE LAS INSTITUCIONES. SE NECESITAN PROPUESTAS ... (SEGUNDA PARTE)




Continuando con el esquema trazado para el análisis en el articulo anterior “Las consecuencias de las crisis internacionales y el papel de las instituciones” (Ver archivo) siguiendo el Informe presentado por el Eurodiputado socialista Enrique Guerrero frente a los problemas suscitados por la crisis internacional, y planteados que fueran, se formularon variadas propuestas, que desgraciadamente no fueron en su totalidad aprobadas.-

En atención, al tema en análisis en nuestro articulo, se analizaron las siguientes: 1) Impacto negativo de los paraísos fiscales" sobre el desarrollo económico de los países pobres. Con el objetivo de atajar este problema, se solicita a los Estados miembros que prioricen en sus políticas “la lucha contra "la evasión fiscal y la fuga ilegal de capitales" de los Estados más desfavorecidos”. Para ello, pide a la Comisión que investigue sobre cómo puede llevarse a cabo
A) "el intercambio automático de información a una escala global",
B) "las sanciones a paraísos fiscales que no cooperen y a sus usuarios",
C) “obligación de que las empresas transnacionales en la UE informen "país por país acerca de los ingresos y los impuestos abonados".


Planteado que fuese el impacto negativo de los paraísos fiscales" sobre el desarrollo económico de los países pobres, nos preguntamos ¿Què ha ocurrido que no ha podido darse la solución económica buscada a nivel internacional en relación al tema paraísos fiscales?.- Siguiendo a Vigueras, se considerò que uno de los errores fundamentales es el no haber tenido presente el papel distinto que asumieron con el tiempo estos paraísos, hoy mejor llamados centros financieros offshore.-

Que la integración de la UE, importò la eliminaciòn de las trabas a los movimientos de capitales entre la UE y Suiza, Lichtenstein, Jersey, las Islas Caimán o cualquier otro territorio considerado paraíso fiscal en atención, a la libertad de circulación prevista. Naturalmente, esta libertad de movimientos ejerce una gran presión sobre las políticas de los estados que, a la hora de introducir reformas o modificaciones en sus sistemas tributarios para cubrir las necesidades ciudadanas, se encuentran con que tienen que mirar qué están haciendo los vecinos para evitar la huida de capitales. Es el argumento que se esgrime constantemente para explicar, por ejemplo, por qué el estado español ha ido bajando la tributación del impuesto de sociedades. Naturalmente, la consecuencia es que cada vez se tributa más por impuestos indirectos al consumo, como el IVA, y por los salarios, mientras que la carga sobre los capitales es cada vez menor.
Se expresó siguiendo a Vigueras, que esta falta de armonización entre los distintos sistemas fiscales deja a los estados miembros en una situación de gran vulnerabilidad, y es uno de los motivos por los que está resultando imposible dar una respuesta común europea a la crisis” (Vigueras Hernàndez, Juan:”El Trasfondo de los paraísos fiscales”; ATTAC, España Justicia Econòmica Global;2006).-

Se considerò que estos centros financieros offshore están ligados a un fenómeno, del que en general y en especial en España, aún no se habla mucho y que se encuentra en el origen de la última crisis financiera y cuyas consecuencias aùn hoy, transitamos: “las ayudas públicas a los bancos no se estàn traduciendo en crédito para los hogares y empresas”, los denominados “sistema bancario en la sombra". Que èstas filiales, pueden realizar operaciones que no se reflejan en la contabilidad.- Esto lleva a generar una gran desconfianza entre entidades, ya que las cuentas de los bancos no reflejan estas operaciones de gran magnitud, ejemplo claro de ello lo encontramos en las causas UBS y Madoff.- La banca está utiizando las ayudas estatales para reforzar y sanear esas cuentas ocultas, en lugar de introducirlas en la economía oficial dando créditos. Las grandes pérdidas recientes de la banca y algunas de las principales bancarrotas que hemos presenciado proceden de la incorporación a la contabilidad oficial de las pérdidas sufridas en este sistema en la sombra, una vez que ha comenzado a desmantelarse.

Que el problema principal a considerar, es, que las competencias financieras de un estado terminan donde terminan sus fronteras, mientras que el grueso de las operaciones financieras son transnacionales y requieren de normativa que autorice un control especial, en atención a ello.- OCDE y el G20, decidieron en su emprendida, luchar contra la evasión internacional de capitales y los paraísos fiscales y aplicar a partir de marzo de 2010 sanciones a los paraisos que no se adecuen a las normativas fijadas. Sin embargo, transcurrido más de un año de fijadas dichas premisas, el balance es considerado en su mayor parte, negativo.-
Que el impacto de los centros financieros extraterritoriales sobre los países en desarrollo se produce por tres vías principales, como son la inestabilidad monetaria y financiera con sus repercusiones sociales; como estaciones en los circuitos del blanqueo del dinero sucio y de la corrupción; y como refugios de la evasión y el fraude fiscal que reducen los ingresos públicos que les son tan necesarios cuanto mayores problemas tienen.-

“El Impacto negativo de los paraísos fiscales" sobre el desarrollo económico de los países pobres.-

Frente al análisis de este punto, y como hemos expresado, con el objetivo de atajar este problema, en el Informe se solicita a los Estados miembros que prioricen en sus políticas “la lucha contra "la evasión fiscal y la fuga ilegal de capitales" de los Estados más desfavorecidos”. Conforme los puntos considerados y analizado que fuese el punto B) sanciones a paraísos fiscales que no cooperen y a sus usuarios, y expresada la realidad, que en atención a haberse firmado los doce acuerdos establecidos respectivos, no serán aplicadas, resta entonces, analizar los puntos A) y C).-

A)"El intercambio automático de información a una escala global"

La crisis internacional sufrida, activò mecanismos que deberían haber sido considerados y activados antes, por quienes tienen en sus manos el poder de tomar las decisiones y de ordenar su ejecución a nivel internacional.- Lo cierto es, que el rescate multimillanario que debió realizarse, para evitar consecuencias mundialmente gravosas, alertò sobre ciertos servicios y productos de la realidad económica que deben ser controlados y analizados nuevamente, a efectos de lograr sobre ellos mayor sugesiòn.- Lo cierto es que la realidad que quedó al descubierto hizo surgir o resurgir, pero esta vez con el firme propósito de tomar las medidas necesarias para brindar la solución acorde, preguntas como las siguientes: 1) ¿cuànto dinero de origen ilegal, ilícito y criminal circula realmente por el mundo? Porque ha quedado demostrado, que son cifras que ponen en peligro la estabilidad económica, política y social de nuestros estados y de nuestros bloques económicos a nivel mundial.- 2) ¿En què manos se encuentran y què pretenden hacer sus ilegítimos propietarios con èl? obviamente, no se trata de acciones altruistas para nuestras sociedades; 4) ¿què función ocupa el blanqueo en este escenario?.- Lo cierto es que el FMI, la OCDE y el GAFI han sido los primeros productores de cifras a lo largo de los últimos años.- Muchos de sus cálculos han sido asumidos por otras instituciones internacionales como la Oficina de Naciones Unidas para la Lucha contra las Drogas.- Son casi los únicos datos de los que se disponen, entre otras razones porque no existen apenas estudios independientes sobre el tema o los que existen, no tienen la circularizaciòn ni la comprobación adecuadas.

Segùn estas instituciones y conforme hemos analizado en artículos anteriores, las cifras oscilan entre el 2 y 5% del PBI mundial, más de 2 billones de dólares, es decir, aproximadamente el doble del PBI del Reino Unido.- Al tipo de rendimiento anual, la colocación de ese patrimonio produce la rentabilidad de unos intereses anuales mayores a miles de millones de dólares.- Porquè es importante destacar este aspecto? porque èstas cifras surgieron por primera vez, en una conferencia por Michel Camdessus y extraidas de un artículo del Financial Times de 1994 en el cual su autor aplicaba un coeficiente multiplicador a una serie de estimaciones del GAFI, también meramente estadìsticas, aparecidas poco tiempo antes. Es decir, nos manejamos para brindar las necesarias soluciones mundiales, a través de estadísticas que no son totalmente ciertas, ello no implica necesariamente que sean falsas, pero sì que no abarquen la total realidad.-

Aùn cuando nos manejásemos con los Centros estadisticos màs responsables del mundo, continúan siendo “estadísticas”, porque las mismas provienen del mundo del ilícito y la ilegalidad (dinero negro y sucio) que no permiten, nùmeros certeros (recordemos las causas Enron, Madoff, etc) y aùn contando con innumerables y certeras investigaciones que descubran la realidad de varios de esos origenes del ilícito y la ilegalidad (abarcando dichos vocablos las situaciones delictivas y aquellas que conforman violaciones a las normas administrativas, con las consecuencias que de ello se derivan) nunca lo podrán hacer en su totalidad, por ello, la debacle económico financiera acontecida, cuyos números sobrepasaron lo imaginable y lo estadìstico, lo cual, a tenor de los intereses que mundialmente deben ser defendidos, no puede volver a ocurrir.- Se debe aprender necesariamente del inconveniente suscitado en este pasado inmediato, para que quienes ejercen el poder y tienen la obligaciòn de dirigir los destinos mundiales, no cometan los mismos errores.-

El càlculo de los dineros de origen ilícito, como señala Fernandez Steinko en su obra, tiene un problema de partida.- Èste radica en que los delitos suscpetibles de generar grandes cantidades de dinero ilícito (la evasión fiscal (cuando sobrepasa los lìmites fijados por la ley e ingresa en penal tributaria), la huìda de capitales, la corrupción y muchos delitos de cuello azul) no tienen en la mayoría de los casos, víctimas concretas, tienen una “nocividad intangible”.- En ninguno de estos casos, el dinero se acumula por efecto de una redistribución de riqueza a costa de un propietario o propietarios que puedan presentar una denuncia en la que quede cuantificado el valor del daño sufrido.- Los perjudicados son: la colectividad o el medio ambiente, en cada caso tenemos perjudicados colectivos, con bienes jurídicos protegidos acordes, por ejemplo, en el supuesto de la evasión fiscal, el bien jurídico protegido es “la hacienda pública”.- Estos perjudicados “colectivos” deben ser defendidos por las instituciones pùblicas (fiscalìas, etc).- Las drogas ilegales, tienen compradores a los que nadie obliga a drogarse; los capitales huìdos ilegalmente de los países del Tercer Mundo, lo hacen de forma no voluntaria o que las comisiones ilegales pagadas por empresas a los políticos son el producto de la coerción (Fernàndez Steinko, Armando: “Las pistas falsas del crimen organizado).-

A la riqueza asi acumulada, llegamos de dos formas distintas: o bien esta acumulación cuenta con el consentimiento activo y necesario de la otra parte, como es el supuesto de la venta de productos y la prestación de servicios ilegales (tràfico de drogas, armas, prostitución).- O bien, se acumula por efecto de la venta o la prestaciòn de productos y servicios legales en condiciones de ilegalidad para evadir impuestos o esquivar reglamentaciones laborales y ambientales (venta ilegal de cigarrillos, de bebidas, criminalidad ambiental, etc).- Hay excepciones, como la que constituye el supuesto del dinero procedente de la estafa o de los grandes atracos que tienen perjudicados concretos. Pero estos delitos, tienen un peso despreciable en el conjunto de las finanzas criminales del planeta.- En otras palabras, los delitos susceptibles de generar grandes cantidades de dinero ilegal no tienen víctimas con nombres y apellidos, lo cual dificulta los cálculos de las cantidades al tiempo que ofrece buenas oportunidades para el florecimiento del delito sobre el poder económico desplegado por las diferentes formas de criminalidad organizada.-

Existen dos formas de calcular en el mundo el dinero de origen criminal: aplicando estimaciones macroeconómicas y estimaciones microecònomicas.- Las primeras, parten de la presunción de que todo el dinero que no paga impuestos, forma parte de la economìa negra y por lo tanto necesita ser blanqueado.- Èste método es muy grueso e impreciso y se inspira en los cálculos de la economía sumergida en el mundo.- Produce unas cifras astronómicas y divergentes, cuyo significado para calcular la peligrosidad de las finanzas criminales o su capacidad potencial de infliltrar el sistema econòmico e institucional, por estas razones, las hacen en principio inutilizables para tomar decisiones políticas.- Lo cierto es, que cualquiera sea el volumen total de dinero ilìcito e ilegal, sòlo una pequeña parte requiere ser blanqueada.- Si es verdad que el crimen organizado no està formado por unas cuantas organizaciones poderosas con capacidad de ejercer un control importante sobre precios y mercados, eso quiere decir, que tiene que haber necesariamente muchos actores que intervienen en las cadenas delictivas, que èstas están muy dispersas y que la mayoría de èstas personas generan pocos excedentes económicos una vez descontados sus gastos corrientes.- “Estos gastos no son muy elevados, de unos 25000 dòlares al año o equivalente en euros para Europa” (Fernàndez Seinko, ob. Cit pàg. 141). Sin embargo, cuando son muchos miles los que intervienen en razón de este hecho, en el mundo, las cantidades totales de dinero negra gastadas de esta forma, pueden llegar a ser muy importantes aùn cuando una buena parte, no necesite ser blanqueada.-

El descubrir estos hechos, fue lo que llevò a los organismos correspondientes a intervenir modificando la legislación y en especial, los montos a partir de los cuales toda operación es considerada sospechosa, indicando los sujetos que en el mercado deben intervenir no sòlo como denunciantes, sino por su carácter de intermediarios en las operaciones normadas, obligándose por lo tanto, entre otros, a los profesionales y entidades financieras a actuar como agentes de retenciòn y mediante formularios especiales y soportes magnèticos, hagan conocer todas las operaciones en las que intervienen a partir de determinados montos, en virtud de ser consideradas sospechosas.- Dichos montos se han tornado menores en estos últimos años, en atención a las distintas circunstancias marcadas por el crimen organizado (las redes de organizaciones criminales se están moviendo a partir de montos mucho menores, por ejemplo compras de inmuebles a partir de $ 10.000 Pesos Argentinos y asi poder controlarlos más fàcilmente y poder unir la informaciòn necesaria a través de las investigaciones realizadas para poder hacer salir a la luz, dichos delitos) .-


“El papel esencial que juegan en el intercambio de información los organismos internacionales creados al efecto, como es el supuesto de la UIF”.

Con èste sentido, se crearon nuevas organizaciones como las UIF para ayudar al Ministerio Público, sin embargo a pesar de ello, y de la información existente, el delito siguiò creciendo.- Por ello es necesario que se analicen èstas Unidades, como todos los Organismos que hayan sido creados al efecto, para que se observe cual es la falla de la que adolecen y generar por lo tanto, un mayor y ficàz rendimiento en la actualidad.-

Una Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) se debe fundamentar, para el logro de su objetivo, en el procesamiento inteligente de la información recolectada, para lo cual es necesario asumir el papel de integrador de toda la información relevante, que los distintos organismos del estado obtienen con relación al delito del Lavado de Activos. …”Es el nuevo entorno en el que se desenvuelve el mundo, el genera el problema y adicionalmente provee los elementos básicos para la solución. Por esta razón, vale la pena dedicar tiempo al estudio de estas variables explicadas en el Libro de Don Tapscott y en otros autores”.(Uribe, Rodolfo: “Conceptos detrás de una
Unidad de Inteligencia Financiera”,en Noticias del Observador – Primer Trimestre 2004Número 1 Año 2,pàg 2)-

Expresa Uribe asimismo en su obra, que se requiere que la dimensión de la acción de una UIF esté en el apoyo para la desarticulación de las redes de delincuencia, de tal forma que en un futuro y fundamentada en la tecnología, pueda desarrollar modelos que permitan hacer un eficiente análisis de los Reportes de Operaciones Inusuales y Sospechosos, para la identificación de los delitos; es decir, en una primera instancia se buscará entregar información analizada, oportuna y de calidad para que las autoridades competentes (Ministerio Público) realicen su función de investigación y judicialización y para que posteriormente se pueda trabajar en la prevención del delito, bajo los parámetros que impongan las normas. Una UIF debe fusionar, clasificar y analizar la información, que ha sido enviada por las entidades obligadas a reportar, o por sus respectivas entidades de vigilancia, inspección y control, para crear el perfil personal o el mapa financiero electrónico de una persona jurídica o natural, con base en su composición de datos. La UIF no solo debe estar en capacidad de rastrear las actividades financieras sino comerciales y económicas de esa persona, y también debe ser capaz de proyectar un retrato financiero muy cercano a la realidad, permitiéndoles a las autoridades competentes visualizar y conocer a la persona sin que ésta se dé cuenta de esta labor.

El Sistema de Información de la UIF debe estar en capacidad de conversión de datos en conocimiento, pasando por la etapa de información, en la cual lo que se hace, es tomar la descripción de una realidad (dato) relacionarla con otros datos de manera inteligente y obtener una descripción específica y de interés (Información), que en conjunto con otras relaciones son la base de operación de la UIF (Conocimiento).
Como bien señala Uribe, los conceptos “estratégicos, tácticos y operacionales para la creación de UIF eficientes” son necesarios para lograr la reducción de lavado de activos en el mundo.-

Y lo cierto es, que como ha señalado el Eurodiputado Guerrero en su Informe, es evidente que hay una falla aùn en la “relación de esa información” a nivel global, para que a tenor de la rapidez que han adquirido las transferencias de capitales de un lugar a otro por efecto de la tecnologìa, pueda llegarse a la averiguaciòn de sus orígenes y del lugar en el que se encuentran depositados, y demás informaciòn relacionada con ella, para conseguir la disminución de los delitos y en especial, salvaguardar la soberanía de los Estados.-

Que los centros offshore son espacios en los que se realizan negocios en porcentajes significativos.- Estos centros realizan una verdadera actividad de “cosmética contable” logrando que operaciones que son ilegales en sus paises de origen, no lo sean en los centros extraterritoriales.-
Al respecto debe considerarse que si bien la OCDE y el G20 han tomado medidas acordes a los tiempos que vivimos, aùn continúan no siendo totalmente efectivas.- Considérese lo ocurrido en la causa UBS, con el acuerdo celebrado entre Suiza y EEUU, y que luego de celebrado el mismo y en atención al levantamiento del secreto bancario, como eje de su realización, una sentencia en la propia Suiza, suspendió la ejecucìòn del mismo, con base en su derecho (Ver artículos archivo).-

Debe considerarse entonces, que ante la situación acontecida en la pràctica, en los hechos, el necesario “intercambio automático de información a una escala global" puesto de manifiesto en el Informe presentado ante el Parlamento Europeo y que fuera considerado y aprobado, se encuentra con varios escollos, a efectos de su real y efectiva concreción y utilidad.-
Uno de ellos, que la Informaciòn pueda quedar HABILITADA A ESCALA GLOBAL, y que “ESA TRANSMISIÓN, SEA RÁPIDA Y EFECTIVA”, como lo ha conseguido la tecnología para las transferencias exitosas del dinero negro y sucio.-
Otro, que la informaciòn que llegue en tiempo record y se haga efectiva, sea “VERIDICA” a efectos de lograr dar solución al flagelo delictivo y sus nefastas consecuencias para la economía de los Estados, del mercado y de los bloques.- Y aunque ello pareciera una obviedad, no lo es.- Ejemplo de que ello no ocurrirìa tan simplemente, y por lo tanto, que todo esfuerzo tecnológico y económico puesto a disposición del logro de este gran y necesario objetivo, seria dilapidado, lo encontramos a diario.-

Sabemos de la importancia y obligaciòn del cumplimiento de los países de las diversas normas dictadas por Organismos Internacionales, a efectos de luchar contra el flagelo delictivo, con las consecuencias económicas que de ello se derivan. Dicho cumplimiento importa, que en la actuación conjunta los países puedan y deban facilitar con su intervención la lucha contra dicho flagelo.- Esas normas, tienen una razón de ser.- Un tercer escollo lo encontraríamos entonces y en relación con los anteriores, “EN EL NO CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA INTERNACIONAL”, que importaría que la transferencia de información, en caso de realizarse sin cumplir con la normativa internacional, no fuera verídica.-

Con fecha 12 de abril de 2010, el Diario “La Naciòn” en la Argentina, publicò un articulo de Hugo Alconada Mon, poniendo de manifiesto, que tras la visita efectuada por Funcionarios del GAFI, …“trascendió que el informe critica especialmente a la Unidad de Información Financiera (UIF, dependiente del Ministerio de Justicia), por la escasa profundidad para analizar los reportes de operaciones sospechosas. También habla de descoordinación y de los recelos con otros entes oficiales, como la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), para intercambiar información confidencial.- La misión del GAFI que estuvo integrada por expertos de siete países, analiza dar un paso más en su documento: incluiría “a la corrupción” como una de las causas que explican por qué la Argentina se encuentra en su situación actual, según pudo reconstruir La Nacion tras consultar a una decena de actuales y ex funcionarios, expertos internacionales e interlocutores del sector privado…. En febrero y junio de 2005, el Grupo le envió dos cartas al Gobierno para expresar su malestar por distintos incumplimientos.

En marzo de 2008, el titular del GAFI viajó a la Argentina para pedir personalmente que aumentaran los controles locales. Y a principios de 2009, tras una tercera carta -esta vez por el polémico proyecto, luego ley, de blanqueo de capitales-, el jefe de Gabinete, Aníbal Fernández, viajó a París para defender la posición oficial y evitó, por segunda vez, la difusión de una "declaración pública". Ahora, la misión del GAFI que se reunió con funcionarios y líderes del sector privado a mediados de noviembre pasado, evalúa cuánto avanzó o retrocedió el país desde el anterior "informe de evaluación mutua sobre lavado de activos y financiamiento del terrorismo", aprobado en junio de 2004. En aquel informe se señaló:
La Argentina no registraba ninguna condena judicial por lavado de dinero, lo que generaba "una seria preocupación". Casi seis años después, sigue igual. El Congreso no había tipificado la figura penal del "autolavado". Continúa igual, aunque Sbattella promete elevar un proyecto de ley en el corto plazo. Algunos organismos del Estado, como la Administración Federal de Ingresos Públicos, no compartían sus archivos confidenciales con la UIF, lo que el GAFI definió como una cooperación "deficiente". Sigue igual. "La Argentina tiene 24 registros de la propiedad inmueble que no están conectados entre sí. ¿Cómo es posible?", ejemplificó un experto.

El personal de la UIF era, en su mayoría, de planta temporaria, lo que aumenta los riesgos de filtración de secretos y pérdida recurrente de la experiencia acumulada. Sigue igual.
La UIF mostraba retrasos notables y escasa profundidad para analizar los reportes de operaciones sospechosas (ROS), por falta de recursos técnicos y de técnicos capacitados. Sigue igual.
La UIF carecía de "facultades de inspección" sobre bancos, compañías de seguros y otros sujetos obligados bajo sospecha. Sigue igual.”(Diario La Naciòn, Argentina, 12/04/2010).-

En síntesis, què información verídica podría recibirse de la UIF del mentado país? Con què información se estaría contando a nivel mundial para luchar contra el flagelo delictivo?.-Todos estos temas deben ser analizados y lograrse su corrección, previamente a toda inversión tecnológica en aras del necesario èxito del objetivo buscado, sin dejar de lado un tema fundamental y que va más allà de lo tecnológico: y es el “factor humano”. De nada servirá toda inversión, si fallan las personas y la corrupción y demás delitos que generan graves consecuencias económicas para los destinos de nuestros países, mercados y bloques no podrían existir, si no mediara la debilidad humana, muchas veces mentada sobre la necesidad que se genera a conciencia, proyectadamente desde el poder, para preservación del corrupto.- Por lo tanto, debemos comprender que una de las mejores maneras de luchar contra èstos flagelos en nuestras sociedades, lo constituye “la educación” y no sòlo en conocimiento, sino en valores.- Al respecto de la relación corrupción y pobreza, se presentan en el Blog, diversos artículos en los cuales podràn encontrar bibliografía especializada en el tema.-

Cabe aquí recordar las palabras del Presidente de la Conferencia Episcopal, Antonio Maria Rouco: .. “no debe olvidarse que no hay democracia ni Estado de Derecho, si en el centro, no està la dignidad del hombre y sus derechos fundamentales.- “El gran peligro es la ausencia de base moral en nuestras democracias.- Sin Dios, ni moral, ni Gobierno basado en ellos, el hombre se queda solo basado en su propio arbitrio”.- (Rouco, Atonio Maria (Pte de la Conferencia Episcopal): “Curso de Etica y futuro de la democracia” (Fundaciòn Garcia Morente…y Universidad CEU-Pablo).-

SEGUNDA PARTE
DRA. SUSANA B. FERRO ILARDO

domingo, 18 de abril de 2010

Las consecuencias de las crisis internacionales y el papel de las instituciones




Europa Press

PUBLICADO EN GLOBEDIA.COM EL 14-04-2010 17:03

Las consecuencias de las crisis internacionales y el papel de las instituciones
Categoría: Internacional| Tipo: Tutorial | Tags: bce ocde paraísos fiscales |

Una mayor transparencia, una mejor gestión de riesgos y una supervisión coordinada son la mejor receta para prevenir futuras crisis

Conforme se analizara en los últimos artículos:” El Parlamento Europeo propone una acción más enérgica contra los paraísos fiscales…… (Primera Parte) 08/04/2010; (Segunda parte) 11/04/2010 y (Terecera Parte) 12/04/2010) continuaremos en el que hoy ofrecemos, con el análisis y profundización de las propuestas Informadas por el Eurodiputado Enrique Guerrero y aprobadas en su mayor parte por el Parlamento Europeo.-
En virtud de dicho Informe, como se expresara, se pidiò a los Estados miembros “que aumenten sus volúmenes de Ayuda Oficial al Desarrollo (AOD) ante las consecuencias de la crisis, que ha generado más de 200 millones de trabajadores expuestos a la pobreza extrema en todo el mundo".-Se concluyò que una mayor transparencia, una mejor gestión de riesgos y una supervisión coordinada son la mejor receta para prevenir futuras crisis, según los eurodiputados, que pidieron reforzar el papel del Banco Central Europeo (BCE) como supervisor de la estabilidad financiera en la eurozona, aunque admiten que este organismo no dispone de un "mandato oficial" para esa supervisión.
Frente a los problemas suscitados por la crisis internacional, y planteados, se formularon las siguientes propuestas, que desgraciadamente, como se expresara, no fueron en su totalidad aprobadas:


1) Impacto negativo de los paraísos fiscales" sobre el desarrollo económico de los países pobres. Con el objetivo de atajar este problema, se solicita a los Estados miembros que prioricen en sus políticas “la lucha contra "la evasión fiscal y la fuga ilegal de capitales" de los Estados más desfavorecidos”. Para ello, pide a la Comisión que investigue sobre cómo puede llevarse a cabo

A) "el intercambio automático de información a una escala global",
B) "las sanciones a paraísos fiscales que no cooperen y a sus usuarios",

C) así como la obligación de que las empresas transnacionales en la UE informen "país por país acerca de los ingresos y los impuestos abonados".


Recordemos, como hemos expresado en artículos anteriores en este Blog, que producida la crisis internacional, los Organismos Internacionales, se avocaron a la tarea de brindar soluciones.-

OCDE, en abril de 2009, acordó “peseguir a los países que no ayuden en casos internacionales de evasión de impuestos y que están incluidos en una llamada "lista gris" de más de 30 países”.

En setiembre de 2009, más de 70 países, incluidos los 20 mayores del mundo, acordaron en Mèxico en el Quinto Foro Global sobre transparencia e intercambio de informaciòn, reforzar el combate a la millonaria evasión fiscal global, conforme expresara el secretario general del organismo, el mexicano José Angel Gurría: "Lo que está sucediendo hoy nos permitirá luchar en contra del fenómeno de la evasión fiscal", dijo Gurría en las declaraciones finales de la sesión. "No sólo ya no será posible esconderse en alguna parte, sino que será más riesgoso".-

Para salir de esa lista, los Gobiernos de esos países tenìan que firmar al menos 12 acuerdos bilaterales de impuestos en línea con los estándares de la OCDE. Entre estos países se encontraban Suiza, Austria, Panamá, Chile y Uruguay, los que a la fecha ya han firmado los 12 Tratados necesarios para ser eliminados de ellas (“La OCDE acuerda combatir la evasiòn fiscal”www.cnnexpansiòn.com 02/09/2009).-


La idea era, tener la mayor cantidad de tratados para tener la información suficiente para fiscalizar, como expresara en dicho evento Alfredo Gutiérrez, jefe de la oficina de recaudación de impuestos de México.

Cabe aclarar también que dichas conclusiones del foro de la OCDE se presentaron en la reunión del G-20 que se celebrara a la semana siguiente en Londres.- Esta reunión es muy importante sea recordada por las premisas que los Ministros de Finanzas de las 20 mayores econonomias del mundo, plantearon.- Se expresó, que no se aplicarían duras sanciones a los centros financieros importantes, como Suiza, luego de que varios se comprometieran a prestar mayor cooperación para combatir la evasión de impuestos y amenazaron con aplicar sanciones a los que no abandonen estas prácticas. Dicha decisión se produjo tras una campaña mundial para perseguir la evasión de impuestos que en Alemania hizo que el Gobierno pagara por los datos de los clientes de los bancos de Liechtenstein y que llevó a Estados Unidos a acusar a UBS, el gigante administrador de fondos, de ayudar a los estadounidenses a evadir impuestos.

El primer ministro británico Gordon Brown, el presidente francés Nicolas Sarkozy y la canciller alemana Angela Merkel sugirieron que el G20 debería cambiar el límite para un posible castigo a los centros financieros que no cooperen en materia impositiva a marzo del 2010… “dado que muchos se han comprometido a compartir más información y basándose en los progresos reales observados, debemos alcanzar un acuerdo sobre una lista vasta de las medidas que podrían aplicarse a partir de marzo de 2010 para las jurisdicciones que no aplican efectivamente las normas internacionales relativas al intercambio de información fiscal", expresa la carta.

El proceso planteado por OCDE ha ingresado en una nueva etapa, con el lanzamiento del llamado "mecanismo de revisión por los pares”
“Que la posibilidad de sanciones eventuales en los lugares que no cumplan con los estándares internacionales de transparencia y cambio de información aún está abierta, pero no está en la agenda inmediata ya que lo que está en juego ahora es permitir que todas las jurisdicciones que lo deseen sigan adelante con el proceso de cumplimiento”.

Todo ello, en atención a que estaban cediendo, sus preciadas leyes de secreto bancario, que le han ayudado a prosperar como centros financieros.-

Asimismo se expresó por EEUU la necesidad de un cambio sobre el poder de voto en el FMI, en atención a que las potencias económicas emergentes como China, Rusia, Brasil e India desde hace tiempo pretenden un incremento en el poder de voto en instituciones financieras globales clave como el FMI y el Banco Mundial, para reflejar su creciente peso en la economía global. Si bien Estados Unidos y los países europeos se han aferrado a su histórico liderazgo de los organismos internacionales de crédito, la administración del presidente estadounidense Barack Obama ha buscado elevar este sensible tema en la agenda internacional (www.cnnexpansión.com. 02/09/2009).-

A pesar de los avances conseguidos por OCDE y el G20, no se ha podido dar la solución económica buscada a nivel internacional en relación al tema paraísos fiscales, conforme surge de las cifras estadísticas internacionales y volcadas en el Informe en anàlisis.- Què es lo que ha ocurrido?

Siguiendo a Juan Hernàndez Vigueras, podemos considerar que uno de los errores fundamentales es el no haber tenido presente el papel distinto que asumieron con el tiempo estos paraísos, hoy mejor llamados centros financieros offshore.- “Los paraísos fiscales surgieron como una especie de caja B donde los ricos guardaban su dinero para no pagar impuestos en sus países de origen. Más tarde, sobre todo al llegar los años noventa, se consolidan como un sector de las finanzas globales, caracterizadas por el libre movimiento de capitales entre países. Hoy en día, la principal ventaja que ofrecen es la opacidad, el secretismo que permite a las grandes entidades financieras operar sin el control de bancos centrales u otras autoridades, con la ventaja adicional, por supuesto, de que los encadenamientos de operaciones resultan baratos gracias a las bajas tributaciones de estos lugares. De ahí que, frente a la designación clásica de "paraísos fiscales", que se refería a lugares que ofrecían ventajas fiscales a los residentes, los "centros financieros offshore" ofrecen beneficios a los no residentes, sean individuos ricos, grandes empresas o entidades bancarias”.-

Porquè los Paraìsos fiscales, hoy verdaderos centros offshore, escaparon a todo control, aùn ante la existencia de bloques económicos y autoridades supranacionales e internacionales?

La razón la encontramos en su origen.- Expresa Vigueras en su obra, que por ejemplo, “el Tratado de Roma preveía que, en primer lugar, debían armonizarse las legislaciones fiscales de los países miembros y sólo después se establecería la libertad de movimientos de capitales en el seno de la UE. Sin embargo, se empezó estableciendo una libertad absoluta de movimiento para los capitales que, además, no se limitaba al marco de la antigua CE, sino que se ampliaba a todo el escenario internacional, prohibiendo a los estados miembros establecer restricciones a los flujos transnacionales de capitales, con lo que Europa se convirtió en un simple espacio financiero sin fronteras. Se eliminaron así las trabas a los movimientos de capitales entre la UE y Suiza, Lichtenstein, Jersey, las Islas Caimán o cualquier otro territorio considerado paraíso fiscal. Naturalmente, esta libertad de movimientos ejerce una gran presión sobre las políticas de los estados que, a la hora de introducir reformas o modificaciones en sus sistemas tributarios para cubrir las necesidades ciudadanas, se encuentran con que tienen que mirar qué están haciendo los vecinos para evitar la huida de capitales. Es el argumento que se esgrime constantemente para explicar, por ejemplo, por qué el estado español ha ido bajando la tributación del impuesto de sociedades. Naturalmente, la consecuencia es que cada vez se tributa más por impuestos indirectos al consumo, como el IVA, y por los salarios, mientras que la carga sobre los capitales es cada vez menor. Esta falta de armonización entre los distintos sistemas fiscales deja a los estados miembros en una situación de gran vulnerabilidad, y es uno de los motivos por los que está resultando imposible dar una respuesta común europea a la crisis” (Vigueras Hernàndez, Juan:”El Trasfondo de los paraísos fiscales”; ATTAC, España Justicia Econòmica Global; 2006).-

Se considera que estos centros financieros offshore están ligados a un fenómeno, del que en general y en especial en España, aún no se ha habla mucho y que se encuentra en el origen de la última crisis financiera y cuyas consecuencias aùn hoy, transitamos: “las ayudas públicas a los bancos no se estàn traduciendo en crédito para los hogares y empresas”. Vigueras lo denomina “sistema bancario en la sombra", una suerte de banca paralela a la oficial que ha estado funcionando y aún funciona a través de las filiales y sociedades establecidas por las entidades bancarias en los paraísos fiscales. Estas filiales pueden realizar operaciones que no se reflejan en la contabilidad de la banca oficial y quedan, por tanto, al margen de todo control. La banca en la sombra es la que ha facilitado el crecimiento desmesurado del crédito, al permitir la venta de valores de cualquier tipo, muchas veces con poquísimas garantías, y financiada con un apalancamiento excesivo. Esto lleva a generar una gran desconfianza entre entidades, ya que las cuentas de los bancos no reflejan estas operaciones de gran magnitud, ejemplo claro de ello lo encontramos en las causas UBS y Madoff.- La banca está usando las ayudas estatales para reforzar y sanear esas cuentas ocultas, en lugar de introducirlas en la economía oficial dando créditos. Las grandes pérdidas recientes de la banca y algunas de las principales bancarrotas que hemos presenciado proceden de la incorporación a la contabilidad oficial de las pérdidas sufridas en este sistema en la sombra, una vez que ha comenzado a desmantelarse.

En general, el problema devino de un exceso de crédito, que no se debe sólo a los bajos tipos de interés.- Como señala Vigueras, las llamadas burbujas, y en especial la inmobiliaria, dependen siempre de un crédito excesivo. Naturalmente, no es que los paraísos fiscales hayan creado los mecanismos que permiten endeudarse en exceso, pero sí han apuntalado ese sistema bancario en la sombra que ha permitido diseminar el riesgo por todas partes. Esta fue una función especialmente importante, en el momento en que proliferaron productos como las hipotecas con alto riesgo de impago que se firmaban en EE UU sin ninguna garantía (con el objetivo de ampliar el mercado, por supuesto, no con el de facilitar el acceso a la vivienda a las personas sin recursos) y como el riesgo era excesivo, se utilizaba el mecanismo de la titulización, es decir, se convertían esas deudas en títulos negociables en los mercados financieros de todo el mundo. De ahí su denominación: hipotecas basura.- De ahí que esos productos hayan llegado a todas partes, provocando importantes bancarrotas. También a España.-

Hasta aquí debemos destacar un grave problema: las competencias financieras de un estado terminan donde terminan sus fronteras, mientras que el grueso de las operaciones financieras son transnacionales. Por eso, por ejemplo, los Bancos Centrales de España, de Francia, Alemania, Italia, etc, pueden haber acertado con algunas directivas, pero no puede conocer la envergadura de las operaciones que se han hecho con las filiales que tiene la banca de cada uno de esos Estados en Jersey, en las Caimán o en las Bermudas.

Ante la solución que debió brindarse para el rescate de la banca de los distintos estados, ante la explosiòn de la crisis económico financiera ùltima, y como señala Vigueras en su obra, encontramos el otro gran inconveniente, al que brinda respuesta: “el decreto por el que se han establecido las ayudas, determina que no se hará público a qué entidades se le están comprando activos, por ello, todo es posible. Yo tomé el ejemplo del Banco Sabadell porque en un periódico se mencionó que había acudido a la primera subasta, y con sólo echar un vistazo a su web se ve que tiene una red de filiales en distintos centros offshore que han emitido valores. La pregunta que yo planteo es si el gobierno español, a través del fondo de adquisición de activos, no habría comprado activos del Banco Sabadell emitidos en paraísos fiscales. Parece que la regla del juego consiste en "yo te ayudo y tú sigue funcionando como hasta ahora", de manera que se está ayudando con dinero público y el aval del estado a bancos que están defraudando al estado que los está rescatando. Desde luego, esta ha sido la manera de funcionar en todos los casos que he estudiado hasta el momento (Vigueras Hernàndez, Juan: entrevista Revista on line LDNM, marzo-abril 2009).-
Debe reforzarse el papel del Banco Central Europeo (BCE) como supervisor de la estabilidad financiera en la eurozona
Ante estos hechos, surge un problema sin solución a la fecha, cual es, “la carencia de instituciones reguladoras (no sòlo en el plano europeo) y la feroz competencia en materia fiscal entre los estados miembros de la UE, y fuera de ella, ante lo cual, la evasión fiscal, en desmedro de las arcas de los Estados en la que se produce, continuarà desviándose hacia estos centros, a pesar de las medidas adoptadas en la actualidad.-

Atràs quedaron las medidas tomadas en abril de 2009 y las siguientes que sirvieron para palear los inconvenientes graves de la crisis internacional.- Los jefes de Estado y de Gobierno del G-20 (los países más industrializados y emergentes del mundo) acordaron ayer llevar a cabo un plan de US$1, 1 billones (más de 750.000 millones de euros) de financiamiento para fortalecer la economía mundial y hacer más estricta la regulación sobre los bancos, fondos de cobertura y paraísos fiscales. Las agencias de noticias detallaron que la inyección de dinero consistirá en US$750.000 millones para el Fondo Monetario Internacional (FMI), con el objetivo de que los use para ayudar a los países en problemas. Los recursos para ese fin eran de US$250.000 millones y ahora la cantidad se ha triplicado. Otros US$250.000 millones irán destinados a reactivar el comercio global (el dinero será utilizado como garantías y seguros para los negocios de exportación), y US$100.000 millones para los bancos internacionales de desarrollo. En el comunicado final de la cumbre se señalò que este esfuerzo fiscal ayudará a salvar o crear unos 20 millones de puestos de trabajo en todo el mundo y a aumentar la producción mundial en un 4%.El G-20 aprobó la imposición de sanciones a los paraísos fiscales que rehúsen dar información sobre presuntos evasores fiscales. Además, se pronunció a favor de imponer restricciones a las jugosas primas recibidas por los banqueros que, en adelante, no serán premiados por tomar riesgos a corto plazo

El 2 de abril se cumpliò un año de la cumbre de Londres del G-20, en la que salió el mandato a la OCDE para que coordinara la lucha contra la evasión internacional de capitales y los paraísos fiscales, con amenazas de sanciones. Al cabo de 12 meses, el balance es más bien mediocre: los paraísos fiscales han conseguido blindar el proceso para que escape a la luz pública; todavía quedan 17 territorios sin controlar (de esos, 12 son paraísos propiamente dichos, y el resto, centros financieros opacos); otros 26 han sido liberados de toda sospecha; y ya nadie habla de sanciones. La OCDE inicia un largo y opaco proceso para verificar los avances.- En su última edición de la lista, ya ningún territorio figura en la categoría negra, y sólo 17 figuran en la gris de países que se comprometen a cooperar, sin haber cumplido aún los requisitos para ello.

Para salir de èstas listas y pasar a ser paraìsos blanqueados, èstos han firmado los 12 convenios bilaterales de cooperación fiscal. Convenios que lo único que hacen es garantizar que, en teoría, el país se compromete a responder a una demanda precisa de información fiscal sobre los fondos y títulos que una persona física o jurídica posea en su jurisdicción.

Lo cierto es que, como expresa en su Informe el Eurodiputado Guerrero, no hay intercambio automático de información fiscal, y por ello se solicitò expresamente.-

Tampoco existe prohibición de las cuentas numeradas, ni prohibición de fiscalidad cero. Ni, tampoco, hay ninguna prohibición de una de las prácticas que mayores destrozos fiscales causan tanto en los países ricos como en los países pobres: el llamado mispricing, una técnica de facturación entre filiales de multinacionales situadas en territorios diferentes, que permite localizar el beneficio de una actividad allí donde la fiscalidad es casi nula. Es decir, los paraísos fiscales. En definitiva, sólo se habría recuperado un 7% del dinero fugado a los paraísos

En enero pasado, los responsables de la OCDE comunicaron algunas cifras sobre repatriación de capitales, que el organismo internacional atribuye al impulso de la lucha antiparaísos: Australia habría repatriado 230 millones de dólares; Suráfrica, 6.000 millones; EEUU, 7.000 millones; y Francia, 6.000 millones de euros. En total, apenas un 7% de las estimaciones generalmente aceptadas sobre ingresos fiscales perdidos vía paraísos, que se cifran en unos 100.000 millones de dólares en EEUU, y unos 200.000 millones perdidos por la UE.

Actualmente, el proceso ha ingresado en una nueva etapa, con el lanzamiento del llamado "mecanismo de revisión por los pares". En el marco del Foro Mundial para la Transparencia Fiscal, coordinado por la OCDE, 96 países y jurisdicciones, entre los que figuran paraísos y grandes potencias, van a inspeccionarse entre ellos a lo largo de tres años. En la llamada fase uno, van a analizar si realmente disponen de las leyes y reglamentos que hagan imposible el fraude fiscal transnacional. Luego, en la fase dos, se tratará de estudiar que los funcionarios y jueces realmente aplican el dispositivo legal.

Este proceso se inicia este mismo año; a España, por ejemplo, le llegará el turno de ser objeto de una inspección fase 1 en el primer semestre de 2011. El Foro Mundial de Transparencia Fiscal, presidido por Francia y escoltado por un comité especial pilotado por Australia, ha tomado una precaución: si bien no todas las inspecciones de fase 2 están programadas, sí lo están para los países más conflictivos, como Andorra, Gibraltar, Islas Caimán, Mónaco, Panamá, Luxemburgo o Suiza.

El problema de este proceso reside en sus carencias. Se obvia a los territorios que aún no han entrado en el proceso, como Nigeria, Líbano, Delaware (EEUU) o la City de Londres.-

Igualmente, se ha descartado estudiar las fórmulas de mispricing y de optimización fiscal entre filiales de multinacionales situadas en los paraísos, o la utilización de fórmulas jurídicas como los trusts y las fiduciarias, pese a que éstas técnicas son una de las grandes vías de la evasión y del anonimato.

Además, la OCDE ha blindado por completo el proceso de revisión antiparaísos. Se ha excluido totalmente a la ONU, por ejemplo, o a la totalidad de las ONG que solicitaban que sus expertos pudieran participar en este análisis. Los informes de inspección que se van a ir haciendo serán confidenciales. Sólo su resumen final será público, a condición de que haya recibido la aprobación de todas las partes y del Foro. Pascal Saint-Amans, directivo de la OCDE responsable del Foro Mundial sobre Transparencia Fiscal, se defiende y asegura que el examen tendrá "total transparencia", ya que, como el informe será publicados, "las ONG podrán comentarlo ampliamente". Se dejará, pues, "comentar" lo que hayan pactado previamente los gobiernos.

Lo cierto es, que la carencia de informaciones estadísticas fehacientes de las instituciones oficiales sobre las transacciones financieras que se realizan vía los centros offshore, impide disponer de estudios documentados que evalúen su importancia y trascendencia para las políticas de desarrollo, como ha subrayado el FMI en algunos informes. Si bien se disponen de datos fehacientes (Ver Juan Viguera Hernàndez_”Desregulación de Mercados Financieros y pobreza” Ponencia presentada en el Seminario sobre “El derecho a no emigrar. El codesarrollo en el mundo global”, organizado por la Escuela Judicial del Consejo General del Poder Judicial en Madrid, los días 26-28 de Mayo de 2008.) los que prueban que los paraísos fiscales acogen una gran parte de capitales generados en los países en desarrollo y que los Estados del Sur, sufren la pérdida de ingresos fiscales decisivos para la atención de necesidades sociales, como ha denunciado la ONG Oxfam International, el impacto de los centros financieros extraterritoriales sobre los países en desarrollo se produce por tres vías principales, como son la inestabilidad monetaria y financiera con sus repercusiones sociales; como estaciones en los circuitos del blanqueo del dinero sucio y de la corrupción; y como refugios de la evasión y el fraude fiscal que reducen los ingresos públicos que les son tan necesarios cuanto mayores problemas tienen.-


Primera Parte

Dra. Susana B. FERRO ILARDO

El Parlamento Europeo propone una acción más enérgica contra los paraísos fiscales…… (Terecera Parte)


PUBLICADO EN GLOBEDIA.COM EL 12-04-2010 16:57

Categoría: Internacional| Tipo: Tutorial | Tags: buen gobierno DERECHO PENAL ocde paraísos fiscales POLITICAS PUBLICAS |

El World Bank Institute ha advertido de los riesgos financieros y económicos que supone el blanqueo de capitales para la estabilidad, la transparencia y la eficiencia de los sistemas financieros

Expresa Dehesa en su obra:…”que se ha dado entre lo años 2006 y 2008 una combinación fatídica: por un lado, una caída de los precios de la vivienda en EEUU, tras décadas sin dejar de crecer; por otra, una decisión política para conseguir que las familias màs modestas americanas, tuviesen acceso a una vivienda, lo que hizo que los créditos subprime se disparasen; por otro, un desarrollo masivo de la titulación de créditos y de otros, como los créditos subprime de coches y de consumo en general, además de las tarjetas de crèdito y finalmente la compra por los bancos de muchos países de dichas titulaciones con mayor riesgo pero, incomprensiblemente, con elevadas clasificaciones crediticias.- Esta combinación de factores ha sido el principal desencadenante de esta crisis.- O lo que es lo mismo y dicho con otras palabras, el sector financiero americano ha estado asignando sus recursos a créditos de alto riesgo y a largo plazo, como son las hipotecas subprime, sacàndolos de sus balances y titulizàndolos a través de nuevos instrumentos financieros de carácter exòtico y arcano, siendo comprados por otros bancos y fondos del resto del mundo, esparciendo globalmente un crédito de alto riesgo y en algunos casos e incomprensiblemente, retornando a sus balances o a sus vehículos fuera de balance al adquirirlos para conseguir un mayor retorno dados los bajos tipos de interès reinantes y finànciàndolos a corto plazo con su garantía.- Es decir, los bancos se lanzaron a una carrera desenfrenada hacia la acumulación de riesgo de crèdito, de riesgo de tipo de interès y de riesgo de transformación de plazos que han pagado muy cara”(1).-

Lo cierto es, que encontrándose los países màs interconectados que nunca, la crisis financiera, se transformò en crisis económica, afectando en especial, a los países en vías de desarrollo y subdesarrollados, en un momento en el que había un gran compromiso entre otros, por su necesidad, con la salud mundial y el medioambiente.- El no poder efectuar las inversiones correspondientes, derivò en consecuencias no buscadas, que afectò aùn màs las economías nacionales.- Especialistas consideraron, y que fue lo que ocurrió, que dicha situación importaría una mayor presión impositiva dentro de los Estados; presión de los países ricos a efectos del cobro de sus deudas; reducción de los gastos sociales (en salud, educación y protección social) que muchos países, en especial los de bajos ingresos, se vieron obligados a llevar a cabo. …”En el pasado se dieron esas dos respuestas, y ambas podrían ser ahora tan devastadoras para la salud, el desarrollo, la seguridad y la prosperidad como lo fueron en el pasado”.- Por consiguiente, es importantísimo que aprendamos de errores anteriores y afrontemos la mala coyuntura económica aumentando las inversiones a favor de la salud y del sector social. Varias razones poderosas avalan esa línea de actuación (2).-


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(1) De la Dehesa, Guillermo: “La primera gran crisis financiera del Siglo XXI”, Alianza Editorial, Madrid 2009, pàg 157: “Un grupo de economistas està desarrollando modelos IKE (imperfect knowledge economics) entre los que se encuentran Roman Frydman; Mickel Goldberg; Soren Johansen y Katerina Juselius (2007/2008) como alternativa a los modelos convencionales tanto de los seguidores de la hipótesis de las expectativas racionales (REH) como a contrario de los seguidores de las finanzas del comportamiento.- La razón que arguyen estos economistas es que tanto la economia como en las finanzas modernas, la capacidad de innovar es tan grande que los agentes económicos no pueden permitirse mantener una misma estrategia por mucho tiempo de cara al futuro, lo que hace cada vez màs dificil modelar las fluctuaciones de los mercados y las burbujas.- Ahora bien, el hecho de permitir un conocimiento imperfecto de la economía no obvia el poder contrastar dichos modelos con la evidencia empìrica disponible”.-


(2) Margaret Chan, Directora General de la OMS: “El impacto de la crisis financiera y económica mundial en la salud”: OMS…(web..2010)…-Las líneas de actuación aconsejadas, abarcan las siguientes políticas pùblicas: Primero, proteger a los pobres. El aumento de los precios de los alimentos y los combustibles, junto con la inseguridad en el empleo, se cuentan entre los factores que aumentan las inequidades en épocas de deterioro económico. En ese contexto, es probable que aumenten espectacularmente los gastos en atención de salud que provocan el empobrecimiento (que en tiempos de bonanza ya hunden en la pobreza a más de 100 millones de personas cada año). Como no puede ser de otro modo, los más vulnerables son quienes más sufren; los pobres, los marginados, los niños, las mujeres, los discapacitados, los mayores, y los afectados por enfermedades crónicas. Se precisan con urgencia redes social de seguridad más robustas que protejan a los más vulnerables de los países ricos y pobres. -Segundo, promover la recuperación económica. Invertir en los sectores sociales es invertir en capital humano. Un capital humano sano es el cimiento de la productividad económica y puede acelerar la recuperación hacia la estabilidad económica..-Tercero, promover la estabilidad social. La distribución equitativa de la atención de salud contribuye decisivamente a la cohesión social, que a su vez supone la mejor protección frente al malestar social, a escala nacional o internacional. Una población sana, productiva y estable siempre es un bien valioso, pero más aún lo es en tiempos de crisis.-

Cuarto, generar eficiencia. Los sistemas de prepago con mancomunación de los recursos ofrecen el modo más eficiente de financiar el gasto sanitario. Los pagos directos en el lugar donde se presta el servicio constituyen el modo menos eficiente y más empobrecedor, que ya está hundiendo cada año a millones de personas por debajo de la línea de pobreza. Un compromiso en favor de la cobertura universal no sólo protege a los pobres sino que es el modo más asequible y eficiente de utilizar los recursos cuando escasean. -Quinto, crear seguridad. Un mundo fuertemente desequilibrado en materia de salud no es estable ni seguro. Disponer de sistemas de salud robustos es esencial para mantener la capacidad de vigilancia y respuesta frente a las amenazas de carácter pandémico. La escasez de inversiones en los sistemas de salud del África subsahariana en los años 1980 provocaron una trágica falta de preparación ante la pandemia de VIH/SIDA durante el decenio siguiente.- No hemos de repetir los errores cometidos en el pasado. En estos tiempos de crisis no podemos permitirnos desaprovechar las inversiones, abandonar el impulso hacia un mayor equilibrio mundial, que, estoy firmemente persuadida de ello, es un marcador de la sociedad civilizada. Exhorto a todos los gobiernos y dirigentes mundiales a que mantengan los esfuerzos que venían desplegando para reforzar y mejorar el desempeño de sus sistemas de salud y proteger la salud de las poblaciones del mundo, en particular la de las más frágiles, frente a la actual crisis financiera y económica.-

¿Los paraísos fiscales existen desde hace décadas.- Cuàl ha sido el punto de inflexiòn para que la OCDE haya decidido el levantamiento del secreto bancario y fiscal?

Cabe considerar al respecto, que a la fecha ha sido èsta la decisión adoptada por el Presidente de los EE.UU, Michel Obama, que frente a los números rojos de las cuenta pùblicas, y con una tasa de paro que amenaza la paràlisis de la economía, ha remitido al Congreso con fecha 1 de febrero de 2010, unos presupuestos federales con gastos de 3, 8 billones de dólares para el 2011.- Cantidad que supone un déficit sin precedentes desde la Segunda Guerra Mundial de 1, 6 billones de dólares (3).-

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(3) Rodriguez, Pedro: “Obama plantea el presupuesto con mayor déficit desde la Segunda Guerra Mundial” (Periòdico el ABC, 2/2/2010, pàg. 28/29).-

El caso de UBS es un ejemplo paradigmático de los efectos de la debacle económico financiera imperante en el periodo 2006/2008. Es una, entre las varias entidades que contrataron activos tóxicos, hasta el punto de que fue necesaria, una inyección estatal de 6.000 millones de francos suizos en el año 2008. Y además, algunos de los clientes que se vieron afectados por esas inversiones en activos de alto riesgo ahora quedan expuestos ante las autoridades estadounidenses por el levantamiento del secreto bancario, un efecto colateral del estallido de la crisis y de la consiguiente búsqueda de la máxima transparencia.


El fraude de Madoff es además otro agravante que ha puesto de manifiesto el sinuoso rastro que puede seguir el dinero una vez que ingresa bajo el paraguas del secreto bancario, fondos que se manejan también desde Suiza.- Conforme señalara José Piñeiro, Director del área Corporate Finance de FTI Consulting en España, la confidencialidad es un valor sagrado para la banca suiza, con una sola excepción, la de los delitos penales. Su legislación reconoce que las entidades financieras estarán obligadas a facilitar la información que se les requiera sobre sus clientes cuando sobre ellos pese la acusación de un delito penal.-

Cabe destacar que, respecto de la primera de estas causas, se firmò en primer tèrmino un acuerdo entre UBS y EEUU, por el que se establecen nuevos. limites contra el fraude fiscal y la falta de transparencia y que en la misma, ha sido dictada sentencia declarándose ilegal el acuerdo realizado por el banco UBS, por el cual se convino: 1) transmitir al fisco estadounidense en el tèrmino de un año, información relativa a 4.450 supuestos evasores del fisco estadounidense y en virtud del cual EEUU renunció a adoptar medidas unilaterales (que hubiesen supuesto una violación del secreto bancario suizo) para obtener las informaciones, que podían llegar incluso a retirar a UBS su permiso de operaciones en EEUU.; 2) Washington se compromete a poner fin al procedimiento judicial abierto en un tribunal de Miami por la vía penal, aunque la demanda civil seguirá siendo efectiva. Por su parte, la entidad suiza deberá notificar a los clientes que su identidad va a ser revelada a Estados Unidos, un proceso que no deberá extenderse más de un año.- 3) Por último, el IRS se reserva el derecho de iniciar procedimientos criminales en aquellos casos en los que las evidencias obtenidas demuestren indicios de delito. De hecho, la Agencia Tributaria y el Departamento de Justicia recuerdan que hasta ahora ya han procesado a cuatro clientes estadounidenses de la entidad suiza.- 4) El intercambio de información tributaria sòlo se realizarà "en casos individuales" y bajo petición "justificada".


Lo importante a considerar y no olvidar, es que, los mercados, y en especial los subdesarrollados y en vias de desarrollo, reciben grandes cantidades de dinero proveniente de las operaciones ilícitas.- Señala al respeto Vigueras en su obra: …”El World Bank Institute ha advertido de los riesgos financieros y económicos que supone el blanqueo de capitales para la estabilidad, la transparencia y la eficiencia de los sistemas financieros, riesgos que resultan agravados cuando implican a los países en desarrollo“ (Governance and Anti-corrupción paper)-


Es importante aprender de errores y afrontar la mala coyuntura aumentando las inversiones a favor de la salud y del sector social
Para los países en desarrollo, caracterizados por la endebléz de sus estructuras políticas y financieras, el blanqueo puede alcanzar consecuencias socioeconómicas, más devastadoras cuanto mayor sea la fragilidad de sus estructuras o de su coyuntura.- Los flujos financieros de origen ilícito pueden afectar a las instituciones y a la economía del país anfitrión de manera diversas..- Por una parte, dado su origen, las instituciones financieras que aceptan fondos ilegales no pueden contar con esos fondos como depósitos estables para operaciones financieras a medio o largo plazo.-(4)

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(4) “Las acciones judiciales en Marbella contra la red de blanqueo de capitales están ayudando a dar visibilidad al paraíso fiscal de Gibraltar que ha forzado la globalización neoliberal: El movimiento social Attac quiere reiterar ante la opinión pública española su exigencia de que la UE adopte urgentemente medidas encaminadas a erradicar fuera de sus fronteras los paraísos fiscales, como paso decisivo para su eliminación en todo el planeta. Gibraltar mantiene una paradójica situación que, desde la adhesión del Reino Unido en 1973, le exime de la legislación y de las políticas comunitarias, como la inaplicación del IVA o el trato comercial de país tercero aunque sus exportaciones gocen de la preferencia europea. Factores que han permitido sustituir sus ingresos como Base Naval por los de la actividad financiera offshore, especializada en el registro de sociedades exentas, sin actividad mercantil local, cuyo número supera al de habitantes, en contra de normas comunitarias de la competencia.Attac defiende para la UE un sistema fiscal basado en la solidaridad social y que, igual que obliga los ciudadanos de cada país a contribuir con sus impuestos al mantenimiento del bienestar socia obligue también a los grandes capitales a contribuir fiscalmente a los gastos sociales.; un sistema que persiga y castigue la corrupción y la delincuencia financiera y que no permita la ocultación de dinero procedente de actividades ilícitas (procedan del terrorismo, el narcotráfico, el tráfico de armas o la corrupción bancaria y empresarial).- Por ello Attac apoya las acciones judiciales, las medidas y las campañas que diversos colectivos profesionales (jueces, inspectores fiscales) y movimientos sociales como Attac vienen proponiendo y llevando a cabo desde hace años, como el "Llamamiento de Ginebra", de octubre de 1996; el proyecto de "Corpus Iuris" europeo, de 1997; el "Tratado de Palermo", de 2000; o la "Declaración de París" de 19 de junio de 2003, suscripta por relevantes magistrados europeos contra la corrupción de las corporaciones transnacionales y los paraísos fiscales. Cuando en la opinión pública española y europea empieza a cundir la alarma social al evidenciarse comportamientos delictivos como los descubiertos por la Operación Ballena Blanca, Attac propone como primeras medidas las siguientes. a) Armonizar las legislaciones nacionales en materia de delincuencia financiera mediante la adopción de medidas preventivas (registro y seguimiento de la delincuencia financiera, control público europeo de las cámaras de compensación, prohibición a los bancos de aceptar fondos provenientes de paraísos fiscales y de abrir filiales offshore); b) Creación de una fiscalía europea en materia de justicia y defraudación fiscal; c) Levantamiento del secreto bancario bajo pena de sanción a los estados no cooperantes; d) Transparencia obligatoria para las empresas en sus actividades, filiales y capitales invertidos en países de riesgo.

De esta forma, la presión social derivada de las movilizaciones ciudadanas ayudaría a dar un paso importante en la lucha contra la corrupción, los sobornos, el fraude fiscal y otros delitos de corbata y se conseguiría entre todos construir un sistema que no se olvide de la necesaria solidaridad para que la distribución de la riqueza mundial sea un poco menos injusta.-
(5) Hernández Vigueras, J.: ob. Citpág 223



Es probable que las magnitudes de fondos blanqueados sean transferidas de repente dentro del proceso inacabado del blanqueo en curso, amenazando la liquidéz de la institución y finalmente su reputación- Por otra parte hay muchas probabilidades de que los negocios locales sean incapaces de competir con las empresas fantasmas organizadas para el blanqueo y la ocultación de fondos ilícitos, muchos de ellos basados en tipos de interés inferiores a los del mercado.- Los blanqueadores canalizan los capitales hacia los sectores donde resulte imposible descubrir su origen.- La repentina salida, que frecuentemente se produce de las inversiones, en aquellos sectores, perjudica a la economía…; èstas prácticas corruptas junto con la evasión de capitales por parte de las empresas y los ricos, disminuyen los ingresos fiscales de los países pobres, reduciendo a su vez su capacidad para financiar inversiones básicas en infraestructuras y en servicios como sanidad y educación de los cuales dependen el desarrollo económico y el bienestar social.- Las consecuencias se ven luego reflejadas en los índices sociales mencionados.- Por consiguiente, en un mundo globalizado la existencia de paraísos fiscales es, además un elemento nefasto para la gestión pública de los Estados, particularmente de aquellos surgidos de la descolonización que incluso genera inestabilidad política al facilitar la intermediación en las adquisiciones ilegales de armas y la financiación de líderes militares descontentos o rebeldes en democracias débiles” (6).-


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(6) La policía detuvo a ocho personas comprometidas en el lavado de activos de entre dos y tres millones de dólares pertenecientes a las Fuerzas Armadas Revolucionarias de Colombia (FARC), anunció el jueves la Fiscalía.: "Son bienes avaluados entre dos y tres millones de dólares", aseguró Vilma Mediorreal, Jefa de la Unidad de Lavados de Activos de la Fiscalía.- Las ocho capturas se produjeron el miércoles en seis distintas poblaciones como Bogotá, Cali y localidades en el departamento de Caquetá, al sur del país, agregó la funcionaria entrevistada por la AP. Los detenidos, expresò la fiscal, enfrentan cargos como concierto para delinquir, por ser testaferros y lavadores de activos. Dijo que están actualmente detenidos en la sede principal de la Fiscalía en Bogotá..- El lavado del dinero, calculado en dos a tres millones de dólares, se descubrió en noviembre de 2006 y consistía básicamente en la compra de bienes inmuebles como casas, apartamentos y fincas, dijo la fiscal.- La Fiscalía maneja la hipótesis que el dinero era producto de porcentajes que las FARC cobran a cultivadores de coca, materia prima de la cocaína, o por el cuidado de cultivos y laboratorios de procesamiento, tanto como de rutas de salida del país. El origen de la investigación se dio como consecuencia de interceptaciones telefónicas hechas en el 2006 al guerrillero Jairo Martínez, jefe del frente 14 de las FARC, para coordinar con sus jefes todo lo relativo al "dinero procedente del grupo armado ilegal FARC destinado a la adquisición de inmuebles en diferentes sitios del país", de acuerdo con Mediorreal.


En atenciòn al análisis efectuado, podemos considerar que el Informe presentado por el Eurodiputado Enrique Guerrero, y aprobado en su mayor parte e el Parlamento Europeo, es sumamente oportuno.- Es una làstima que no hubiese sido acompañado en todas sus partes.- Esperemos que goce al momento de su instrumentación y aplicaciòn legislativa de la efectividad necesaria a los efectos de contribuir desde los Estados y bloques económicos a palear las consecuencias negativas del proceso de globalizaciòn mundial de las economías, que nos encuentra inmersos.-
PRIMERA PARTE


DRA. SUSANA B. FERRO ILARDO

El Parlamento Europeo propone una acción más enérgica contra los paraísos fiscales…… (Segunda parte)



Europa Press

PUBLICADO EN GLOBEDIA.COM EL 11-04-2010 16:06

Categoría: Internacional| Tipo: Tutorial | Tags: democracia DERECHO PENAL economía impuestos integración ocde paraísos fiscales POLITICAS PUBLICAS |

Es necesario conocer a ciencia cierta las diversas técnicas que se utilizan para blanquear los capitales y evitar su proceso y resultado.-

Conforme analizàramos en el articulo anterior, el tema que nos ocupa, ha sido objeto de estudio pormenorizado en estos dos últimos años, como consecuencia de la severa crisis financiera y econòmica mundial que produjo graves inconvenientes en las economías de los Estados, mercados y bloques económicos, especialmente en los países en vías de desarrollo.-

En su Informe el Eurodiputado Guerrero, denunciò la actuación de algunas empresas radicadas en países de la OCDE, que recurren a los paraísos fiscales "para no tener que pagar impuestos en los países en desarrollo en los que realizan actividades lucrativas". Por este motivo se pidiò a la Comisión Europea que encuentre la manera de conseguir que, por norma, "las empresas transnacionales en la Unión Europea deban informar país por país acerca de los ingresos y los impuestos abonados".- “Que la mitad de los flujos financieros ilícitos fuera de los países en desarrollo está relacionada con la manipulación de los precios comerciales. Y reitera su llamamiento a favor de un nuevo acuerdo financiero global vinculante que obligue a los grupos multinacionales, incluyendo sus filiales, a revelar automáticamente los beneficios obtenidos y los impuestos abonados en cada país. Los eurodiputados exigen a los Estados miembros de la Unión que establezcan normas "que prohíban a cualquier sociedad, banco o institución registrados en un paraíso fiscal, beneficiarse de fondos públicos" que se reitera, fue rechazado en la votaciòn por el Partido Popular Europeo”.- [Fuente: Cinco Días, Madrid, 11mar09]

Como expresáramos, en dicho Informe se manifiesta la preocupación por el deterioro causado por la crisis en los países en desarrollo, que se enfrentan a un déficit financiero de 315.000 millones de euros en 2010. Al mismo tiempo, señala que las crecientes dificultades fiscales en los países más vulnerables, amenazan 11.600 millones de gastos en educación, salud, infraestructuras y protección social, por lo que aboga "por una moratoria temporal sobre los reembolsos de deuda, sostenièndose, que el impacto negativo de los paraísos fiscales "puede constituir un obstáculo insuperable para el desarrollo económico de los países pobres, usurpando la soberanía de otros países y creando incentivos para la delincuencia económica".

Se concluyò que, en primer lugar, debe lograrse desde lo interno, el dictado de leyes que impidan el manejo indiscriminado de estos fondos y en especial la evasión impositiva y segundo, que al haber permitido, como consecuencia de la globalización, la integración y la tecnología aùn màs, la internacionalización de las economìas, y siendo necesario para luchar màs efectivamente contra el flagelo que constituye el lavado de dinero, la coordinación de esfuerzos entre los mercados, los bloques y los Estados, debe lograrse, desde lo interno, el dictado de leyes que impidan el manejo indiscriminado de estos fondos, y en especial la evasión impositiva en coordinación con la normativa internacional, en aras del bien común internacional.-

Es necesario conocer a ciencia cierta las diversas técnicas que se utilizan para blanquear los capitales y evitar su proceso y resultado.-

Considerando que los paraísos fiscales constituyen tècnicas del blanqueo de capitales, participan de sus mismas características:

a) Internacionalizaciòn de las actividades de blanqueo.-
El blanqueo de capitales como se ha analizado, desborda los ámbitos nacionales.- El dinero sucio o ilícito se blanquea fuera del país que le da origen.-Entre las razones principales, encontramos que la movilidad dificulta su persecución por parte de las autoridades y facilita por lo tanto su encubrimiento.- Se necesita utilizar países cuyas leyes son màs permisivas o aquellos en las cuales los medios represivos con los que cuenta la administración, son màs escasos.- Debe destacarse asimismo, que la coordinación internacional en materia de lucha contra el blanqueo, en la actualidad es insuficiente frente al flagelo que genera a las economías de los países y mercados.-

Debe prestarse especial atención a cualquier amenaza de lavado de activos que surja a raíz de tecnologías nuevas
b) Volumen del fenómeno
Esta actividad ha crecido tanto que posee características cualitativas, lo que ha llevado a cambiar las técnicas del blanqueo.- Las operaciones hoy son masivas, y requieren dada su complejidad de una estructura profesional, de asesores, de colaboradores y cómplices; de un entramado internacional de empresas y de otros países que operan bajo apariencia de legalidad o entidades capaces de generar una compleja organización, amplia, sofisticada y costosa, que permita realizar actividades a gran escala, que importe, pagar gran cantidad de sobornos, lo que esteriliza el esfuerzo de la lucha contra el narcotráfico.-
La infiltraciòn en organismos públicos y en los ámbitos políticos, hace aùn màs infructuosa su lucha.- Al crecer en cantidad y hacerse màs amplia la red, la caída de un sòlo eslabón la desestructura.- Por ello es tan importante el seguimiento que se realice a través de cualquier indicio que sea observado en el análisis y que nos lleve a desenredar madejas o tejidos insospechados, que desarman la estructura, como ha ocurrido en estos días con la trama Gurtel.-

c) Profesionalizacion
La actividad del blanqueo se ha profesionalizado y entre otros el narcotráfico es uno de los mejores negocios del mundo.- Las tècnicas y procedimientos del blanqueo deben ser muy profesionalizadas y sofisticadas para eludir la acción de los Estados que la combaten.- Requieren de gran inversión en profesionalización, lo que importa altos costos de mantenimiento.-
d) Variedad y variación de las técnicas empleadas
Las técnicas empleadas, utilizan como bases, variadas actividades, a saber: casas de cambio; bancos; financieras; filatelia; numismática; arte; casinos: hoteles: tràfico de personas; tràfico de influencias; armas; droga; urbanismo; etc.-

Una de las características esenciales del fenómeno del blanqueo de capitales es su “internacionalidad”, sobrepasa las fronteras nacionales de los Estados e implica un desarrollo en otros, con los cambios de soberanía y jurisdicción, que eso conlleva.- Esta delincuencia internacional que utiliza sus ramas de actividades en diversos países es un fenómeno propio de nuestra actualidad, siguiendo a Caparrós en su obra:… “sólo en el curso de los últimos 20 años puede hablarse con propiedad de la existencia de estructuras criminales que desconocen las fronteras y despliegan su ámbito de actuación en una serie prácticamente ilimitada de jurisdicciones….”El incremento de las relaciones económicas ha determinado la expansión territorial de los mercados y con ella, la internacionalización a gran escala del comercio.- En el contexto de este nuevo orden presidido por el desastre arancelario, el progresivo desmantelamiento de los regímenes de control de cambios y el desarrollo extraordinario de las comunicaciones, asistimos a la animación de un círculo vicioso…rectius virtuoso…en el que la economia estimula la creación de áreas de integración politica, organizaciones regionales en cuyo seno, a su vez tiende a intensificarse el intercambio.- A este respecto, baste recordar el paulatino proceso de cohesión europea al que asistimos en el momento presente, iniciado en 1951 con la firma del Tratado de la Unión Europea.- Como ya tuvimos ocasión de señalar con anterioridad, los mercados ilícitos también han asistido a ese proceso de universalización de la mano de la criminalidad organizada.- De todo ello nos da buena prueba el importante número de actuaciones internacionales emprendidas a lo largo de los últimos años por las autoridades policiales y judiciales de varios países, iniciativas orientadas en la mayoría de las ocasiones a golpear el comercio a gran escala de estupefacientes y sustancias psicotrópicas desde el valioso prisma de la cooperación interestatal.- Baste recordar operaciones tan conocidas como “Iron Power“, “Polar Cap“, “Pizza Connection“ o “Green Ice“ (Caparròs Eduardo F.: “El delito del blanqueo de capitales” con Pròlogo de Ignacio Berdugo Gomèz de la Torre; Ed. Colex, Madrid 1998”.-

Las técnicas analizadas, se suman a la que constituyen los paraísos fiscales, facilitàndose extraordinariamente la actividad del blanqueo de capitales.-
“Las acciones judiciales en Marbella contra la red de blanqueo de capitales están ayudando a dar visibilidad al paraíso fiscal de Gibraltar que ha forzado la globalización neoliberal: El movimiento social Attac quiere reiterar ante la opinión pública española su exigencia de que la UE adopte urgentemente medidas encaminadas a erradicar fuera de sus fronteras los paraísos fiscales, como paso decisivo para su eliminación en todo el planeta. Gibraltar mantiene una paradójica situación que, desde la adhesión del Reino Unido en 1973, le exime de la legislación y de las políticas comunitarias, como la inaplicación del IVA o el trato comercial de país tercero aunque sus exportaciones gocen de la preferencia europea. Factores que han permitido sustituir sus ingresos como Base Naval por los de la actividad financiera offshore, especializada en el registro de sociedades exentas, sin actividad mercantil local, cuyo número supera al de habitantes, en contra de normas comunitarias de la competencia. Attac defiende para la UE un sistema fiscal basado en la solidaridad social y que, igual que obliga los ciudadanos de cada país a contribuir con sus impuestos al mantenimiento del bienestar socia obligue también a los grandes capitales a contribuir fiscalmente a los gastos sociales.; un sistema que persiga y castigue la corrupción y la delincuencia financiera y que no permita la ocultación de dinero procedente de actividades ilícitas (procedan del terrorismo, el narcotráfico, el tráfico de armas o la corrupción bancaria y empresarial).- Por ello Attac apoya las acciones judiciales, las medidas y las campañas que diversos colectivos profesionales (jueces, inspectores fiscales) y movimientos sociales como Attac vienen proponiendo y llevando a cabo desde hace años, como el "Llamamiento de Ginebra", de octubre de 1996; el proyecto de "Corpus Iuris" europeo, de 1997; el "Tratado de Palermo", de 2000; o la "Declaración de París" de 19 de junio de 2003, suscripta por relevantes magistrados europeos contra la corrupción de las corporaciones transnacionales y los paraísos fiscales.
Lo importante a considerar y no olvidar, es que, los mercados, y en especial los subdesarrollados y en vias de desarrollo, reciben grandes cantidades de dinero proveniente de las operaciones ilícitas.- Señala al respeto Vigueras en su obra: …”El World Bank Institute ha advertido de los riesgos financieros y económicos que supone el blanqueo de capitales para la estabilidad, la transparencia y la eficiencia de los sistemas financieros, riesgos que resultan agravados cuando implican a los países en desarrollo“ (Governance and Anti-corrupción paper)


Para los países en desarrollo, caracterizados por la endebléz de sus estructuras políticas y financieras, el blanqueo puede alcanzar consecuencias socioeconómicas, más devastadoras cuanto mayor sea la fragilidad de sus estructuras o de su coyuntura.- Los flujos financieros de origen ilícito pueden afectar a las instituciones y a la economía del país anfitrión de manera diversas..- Por una parte, dado su origen, las instituciones financieras que aceptan fondos ilegales no pueden contar con esos fondos como depósitos estables para operaciones financieras a medio o largo plazo.- Es probable que las magnitudes de fondos blanqueados sean transferidas de repente dentro del proceso inacabado del blanqueo en curso, amenazando la liquidéz de la institución y finalmente su reputación- Por otra parte hay muchas probabilidades de que los negocios locales sean incapaces de competir con las empresas fantasmas organizadas para el blanqueo y la ocultación de fondos ilícitos, muchos de ellos basados en tipos de interés inferiores a los del mercado.- Los blanqueadores canalizan los capitales hacia los sectores donde resulte imposible descubrir su origen.- La repentina salida, que frecuentemente se produce de las inversiones, en aquellos sectores, perjudica a la economía…; èstas prácticas corruptas junto con la evasión de capitales por parte de las empresas y los ricos, disminuyen los ingresos fiscales de los países pobres, reduciendo a su vez su capacidad para financiar inversiones básicas en infraestructuras y en servicios como sanidad y educación de los cuales dependen el desarrollo económico y el bienestar social.- Las consecuencias se ven luego reflejadas en los índices sociales mencionados.- Por consiguiente, en un mundo globalizado la existencia de paraísos fiscales es, además un elemento nefasto para la gestión pública de los Estados, particularmente de aquellos surgidos de la descolonización que incluso genera inestabilidad política al facilitar la intermediación en las adquisiciones ilegales de armas y la financiación de líderes militares descontentos o rebeldes en democracias débiles.-(“Ferro Ilardo, Susana B.: De què hablamos cuando hablamos de paraísos fiscales?”; publicado en Globedia.es 23/03/2010).-

Como se expresara en pàrrafos anteriores, el inconveniente más grave generado por los paraìsos fiscales, en atención a la grave crisis financiera y económica internacional gestada, se ha producido para los países e vías de desarrollo, constituyendo una de las regiones especiales al respecto Latinomèrica.- Atento la gravedad de la situación económica y financiera que se ha generado a estos paìses, lo que nos demuestra la realidad y que se concreta a través de los índices estadísticos brindados por los centros de mayor prestigio, en relación al número de pobres, que han aumentado estrepitosamente en estos últimos años, seguidos como es lógico de los índices de criminalidad y corrupción y demás delitos que azotan a la región, la misma requiere de propuestas serias y que consideren las características propias de cada mercado y de los países que los integran (1).-

Se conocen cuáles son los inconvenientes a afrontar.- Al respecto, el Secretario general Iberoamericano, Enrique Iglesias, ha expresado que la crisis internacional supone para América Latina “grandes riesgos” pero también “grandes oportunidades y desafíos”, y el reto es adaptar las políticas a la nueva realidad, especialmente la política fiscal que, a su juicio, es una “tarea pendiente” en Latinoamérica. Considerando por su parte el vicepresidente de Sectores y Conocimiento del Banco Interamericano de Desarrollo, Santiago Levy, “que lo importante para abordar esa reforma fiscal es que haya “consenso político”, que se acompañe de principios de “equidad social”, que no sólo sea “una reforma para gastar más, sino para gastar bien” y que aumente los incentivos a la productividad“. Por su parte, el jefe de Departamento de Economía Internacional del Banco de España, Enrique Alberola, ha considerado como otra de las reformas importantes que debe abordar América Latina, la del mercado laboral, a efectos de sacar a la luz la economía sumergida. En su opinión, la economía informal “a largo plazo limita la productividad, y el reforzamiento” fiscal y social de los estados, ya que la recaudación sólo se puede aumentar ampliando la base imponible y reduciendo esos elevados índices de economía ‘informal’ que se alcanzan en algunos países de la región.- (2)
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(1) La policía detuvo a ocho personas comprometidas en el lavado de activos de entre dos y tres millones de dólares pertenecientes a las Fuerzas Armadas Revolucionarias de Colombia (FARC), anunció el jueves la Fiscalía.: "Son bienes avaluados entre dos y tres millones de dólares", aseguró Vilma Mediorreal, Jefa de la Unidad de Lavados de Activos de la Fiscalía.- Las ocho capturas se produjeron el miércoles en seis distintas poblaciones como Bogotá, Cali y localidades en el departamento de Caquetá, al sur del país, agregó la funcionaria entrevistada por la AP. Los detenidos, expresò la fiscal, enfrentan cargos como concierto para delinquir, por ser testaferros y lavadores de activos. Dijo que están actualmente detenidos en la sede principal de la Fiscalía en Bogotá.- El lavado del dinero, calculado en dos a tres millones de dólares, se descubrió en noviembre de 2006 y consistía básicamente en la compra de bienes inmuebles como casas, apartamentos y fincas, dijo la fiscal.- La Fiscalía maneja la hipótesis que el dinero era producto de porcentajes que las FARC cobran a cultivadores de coca, materia prima de la cocaína, o por el cuidado de cultivos y laboratorios de procesamiento, tanto como de rutas de salida del país. El origen de la investigación se dio como consecuencia de interceptaciones telefónicas hechas en el 2006 al guerrillero Jairo Martínez, jefe del frente 14 de las FARC, para coordinar con sus jefes todo lo relativo al "dinero procedente del grupo armado ilegal FARC destinado a la adquisición de inmuebles en diferentes sitios del país", de acuerdo con Mediorreal.
(2)VIII Encuentro Santander-América Latina ‘Todos contra la crisis’, que se celebra en la Universidad Internacional Menèndez Pelayo (UIMP). Como conclusión final del evento se ha considerado la necesidad de apostar por Mejor Estado y Más Mercado y por la Innovación..-
Segunda Parte

Dra. Susana B.Ferro Ilardo

El Parlamento Europeo propone una acción más enérgica contra los paraísos fiscales, que permiten evadir impuestos.-


Europa Press


PUBLICADO EN GLOBEDIA.COM EL 08-04-2010 13:22


Categoría: Internacional| Tipo: Tutorial | Tags: corrupción democracia DERECHO PENAL economía evasion integración internacional OCDE; G20 paraísos fiscales PARALAMENTO EUROPEO pobreza política |

El Parlamento Europeo propone una acción más enérgica contra los paraísos fiscales.- Una mayor transparencia, una mejor gestión de riesgos y una supervisión coordinada son la mejor receta para prevenir futuras crisis.-
El Parlamento Europeo aprobó un Informe, con fecha 25/03/2010 a propuesta del Eurodiputado Enrique Guerrero Salom (S-D, ES) en virtud del cual se "pide a los Estados miembros que aumenten sus volúmenes de Ayuda Oficial al Desarrollo (AOD)" ante las consecuencias de la crisis, que ha generado "más de 200 millones de trabajadores expuestos a la pobreza extrema en todo el mundo". El objetivo es alcanzar el 0, 7% de la renta nacional bruta de los Veintisiete en 2015.- El documento pide, asimismo, que se "aplique una tasa internacional sobre las transacciones financieras para hacer más equitativo el sistema fiscal global y generar recursos adicionales para financiar el desarrollo". El Parlamento Europeo aprobó con el voto en contra del Partido Popular, dicho Informe, en relación a los enfoques de la crisis financiera y econòmica mundial en los pàises en desarrollo en el que se pide una tasa para transacciones financieras a favor de los países en desarrollo.-

También se recomienda, en virtud del mismo, se apruebe la cancelación de la deuda para los países más pobres y una moratoria temporal de la deuda para los países en desarrollo.

Igualmente, el texto expresa "su gran preocupación por la amenaza de aumento de endeudamiento de los países en desarrollo". Estas naciones, según el Parlamento Europeo, se enfrentan a un déficit financiero de 315.000 millones de dólares. Para revertir la situación, los diputados abogan "por una moratoria temporal sobre los reembolsos de la deuda" que atenúe "los severos efectos de la crisis". En este sentido, los parlamentarios proponen "el establecimiento a nivel internacional de un órgano independiente y transparente para el arbitraje sobre la deuda".

(Transacciones financieras).-
Subrayaron el impacto "sumamente negativo" de la crisis para muchos de los nuevos Estados miembros que, a su juicio, podría afectar al euro y a las economías de la eurozona. Y pidieron un enfoque coordinado de la UE que favorezca la "solidaridad comunitaria" y la "asunción de la responsabilidad colectiva".-

Una mayor transparencia, una mejor gestión de riesgos y una supervisión coordinada son la mejor receta para prevenir futuras crisis, según los eurodiputados, que pidieron reforzar el papel del Banco Central Europeo (BCE) como supervisor de la estabilidad financiera en la eurozona, aunque admiten que este organismo no dispone de un "mandato oficial" para esa supervisión. (www.eurolegislacion.com)

Lucha contra los paraísos fiscales

Por otro lado, y en atención al tema en análisis en este artìculo, el informe alerta respecto "del impacto negativo de los paraísos fiscales" sobre el desarrollo económico de los países pobres. Con el objetivo de atajar este problema, solicita a los Estados miembros que prioricen en sus políticas la lucha contra "la evasión fiscal y la fuga ilegal de capitales" de los Estados más desfavorecidos. Para ello, pide a la Comisión que investigue sobre cómo puede llevarse a cabo "el intercambio automático de información a una escala global", "las sanciones a paraísos fiscales que no cooperen y a sus usuarios", así como la obligación de que las empresas transnacionales en la UE informen "país por país acerca de los ingresos y los impuestos abonados".

El pleno reunido en Estrasburgo también respaldó una resolución en la que reclama a la UE, a través del Consejo Europeo, òrgano ejecutivo, una respuesta a las reivindicaciones de la Eurocámara sobre los fondos de cobertura ('hedge funds') y los fondos de capital riesgo y dice esperar"que se presenten a corto plazo propuestas legislativas".

El texto, consensuado por los grupos PPE, PSE, ALDE y UEN, lamenta que la UE "sigue rezagada" frente a "la velocidad de las innovaciones en la economía estadounidense", por lo que pide al Consejo Europeo que en la cumbre de primavera acuerde "directrices claras" y "medidas concretas" para defender los puestos de trabajo y crear oportunidades de empleo.

La resolución recoge varios de los puntos tratados en el informe sobre el Plan de Recuperación de Bruselas como la necesidad de "acciones definitivas" contra los paraísos fiscales, punto en anàlisis, acordando lo antes posible un instrumental de sanciones. El texto también pide fomentar la solidaridad europea mediante Fondos Estructurales y Fondos de Cohesión adaptados a los países de la Europa central y oriental.

Finalmente, los eurodiputados pidieron a la Comisión nuevas propuestas para "revisar la estructura de supervisión actual" para evitar que la crisis se reitere. Entre las recomendaciones del pleno figura la ''europeización'' de la estructura de supervisión financiera, normas de competencia eficaces y una mayor transparencia de los mercados financieros. Los eurodiputados proponen incluso aplicar "sanciones a todos los países y a todos los territorios que no cooperen" en el incremento de la regulación de este sector”. [Fuente: Cinco Días, Madrid, 11mar09]

Nuevamente y cada vez con mayor atenciòn…..”los paraìsos fiscales”.-

Los países del G-20 acordaron el pasado año en las cumbres de Londres y Pittsburgh una serie de medidas para intensificar el intercambio de información y evitar las cuantiosas pérdidas de ingresos fiscales tanto en los países ricos como en el mundo en desarrollo. El fraude fiscal vía paraísos fiscales provoca unas pérdidas a EE UU de unos 100.000 millones de dólares. En el caso de Alemania la cifra asciende a unos 25.000 millones, y a 20.000 millones en el caso de Francia.
Sin embargo, los daños que generan los paraísos fiscales en los países en desarrollo son mucho más graves. La usurpación de sus recursos fiscales básicos supone la imposibilidad de escapar de la pobreza para muchos países. Las medidas adoptadas hasta ahora por el G-20 empezarán a aplicarse este año, pero resultan claramente insuficientes. El informe del Parlamento Europeo, elaborado por el eurodiputado socialista Enrique Guerrero, denuncia la hipócrita conducta de los países occidentales, que permiten que muchas grandes empresas obtengan importantes beneficios en los países en desarrollo eludiendo sus obligaciones fiscales.
Se sostiene asimismo, que el impacto negativo de los paraísos fiscales "puede constituir un obstáculo insuperable para el desarrollo económico de los países pobres, usurpando la soberanía de otros países y creando incentivos para la delincuencia económica".

La situación de crisis, importaría generar una mayor presión impositiva dentro de los Estados; presión de los países ricos a efectos del cobro de sus deudas.-
El informe fue aprobado por un cerrado margen porque el Partido Popular Europeo votó en contra (283 a 278 con 15 abstenciones) al oponerse a todas las referencias respecto de "la coordinación de políticas económicas y al establecimiento de tasas al sistema financiero".-

El Eurodiputado socialista denuncia la actuación de algunas empresas radicadas en países de la OCDE, que recurren a los paraísos fiscales "para no tener que pagar impuestos en los países en desarrollo en los que realizan actividades lucrativas". Por este motivo se pide a la Comisión Europea que encuentre la manera de conseguir que, por norma, "las empresas transnacionales en la Unión Europea deban informar país por país acerca de los ingresos y los impuestos abonados".-

El informe denuncia que la mitad de los flujos financieros ilícitos fuera de los países en desarrollo está relacionada con la manipulación de los precios comerciales. Y reitera su llamamiento a favor de un nuevo acuerdo financiero global vinculante que obligue a los grupos multinacionales, incluyendo sus filiales, a revelar automáticamente los beneficios obtenidos y los impuestos abonados en cada país. Los eurodiputados exigen a los Estados miembros de la Unión que establezcan normas "que prohíban a cualquier sociedad, banco o institución registrados en un paraíso fiscal, beneficiarse de fondos públicos" que se reitera, fue rechazado en la votaciòn por el Partido Popular Europeo.-

En el análisis efectuado e informado, se expresa la preocupación por el deterioro causado por la crisis en los países en desarrollo, que se enfrentan a un déficit financiero de 315.000 millones de euros en 2010. Al mismo tiempo, señala que las crecientes dificultades fiscales en los países más vulnerables, amenazan 11.600 millones de gastos en educación, salud, infraestructuras y protección social, por lo que aboga "por una moratoria temporal sobre los reembolsos de deuda".

Guerrero recuerda que los países ricos han sido capaces de movilizar "cantidades ingentes de dinero para salvar el sistema financiero y se resisten a emplear mucho menos dinero para evitar que siga incrementando la pobreza, la mortalidad infantil, fomentar la salud sexual y reproductiva y la justicia social global".

Por su parte, un estudio elaborado por Global Financial Integrity, que dirige Raymond Baker, concluye que sólo en África los flujos ilícitos entre 1970 y 2008, han ascendido a 854.000 millones de dólares. Lo más inquietante es que crecen a un ritmo del 11% anual. Baker señala que esta cifra permitiría eliminar toda la deuda externa de África y dedicar los 600.000 millones restantes a aliviar la pobreza y fomentar el crecimiento.

Desde que el G-20 declaró la guerra a los centros financieros opacos, hace casi un año, un buen puñado de países ha abandonado las listas negras de la OCDE, ante la amenaza de sanciones a partir de 2010. Para ello basta firmar acuerdos de intercambios de datos fiscales con apenas 12 países.-

No queda ya ningún país en la lista negra de este organismo y sólo 17 territorios en la lista gris, pese a que buena parte de los países han conseguido salir de las listas firmando acuerdos con otros paraísos. Y ya prácticamente nadie habla de sanciones para los incumplidores. Sin embargo, ello no significa que los paraísos no sigan en piè y con serias posibilidades de continuar sobre sus expasos a futuro, de no tomarse medidas precautorias en el presente, en atención a que aùn se està a tiempo, en especial, frente al acatamiento que debieron realizar ante las decisiones oportunamente adoptadas por OCDE y el G-20.- Al respecto fue votada la postura de crear un marco legislativo europeo.-

La existencia de paraísos fiscales constituyen una de las manifestaciones más claras del lavado de dinero.-

Una de las manifestaciones màs claras del lavado de dinero o activos, es la constitución de paraísos fiscales y còmo ha jugado un papel fundamental a la fecha, la ultima y màs grave crisis financiera internacional, manifestada gravemente en los inicios del año 2008.-

Dicha situación concientizò a los funcionarios de los organismos internacionales financieros y de los Estados, que se manifestaron en el mes de abril del año 2009, en la reunión del G20.- En Londres, la OCDE amenazò con la inclusión en listas negras de determinados paraísos fiscales que no se sometieran al cumplimiento de nuevas directivas tomadas en aras del bien común internacional, a saber: el levantamiento del secreto fiscal y bancario.- En este contexto, un conjunto de paraísos fiscales y centros financieros, desde Singapur hasta las islas Caymán, han dado pasos en atención a la presión ejercida por OCDE desde principios de 2009, hacia la mejora de la transparencia, que dicho organismo reclama y que los Estados y bloques internacionales necesitan.-

El análisis del Informe presentado y votado favorablemente en su mayor parte, en lo concluido respecto de los paraísos fiscales y en el pedido efectuado, coincide con los resultados a los que arribara por su parte, la Comisiòn especial constituìda a pedido del Gobierno de Noruega, sobre cuyas líneas volveremos más adelante, a efectos de investigar las grandes sumas de dinero que salen de los países en vías de desarrollo, hacia estos centros off shore en detrimento de su propia economía, lo que ratifca la propia realidad, a través de las estadísticas que nos hacen observar la cada vez mayor brecha existente entre ricos y pobres en dichos países, dentro de los cuales se encuentran los países de Amèrica Latina en su mayor parte.-

El Informe solicitado, data de fecha 18 de junio de 2009, denominado: “Fuga de capital desde los países pobres”, el que expresa en líneas fundamentales que el dinero que, por la intermediación de los paraísos fiscales, sale de los países en desarrollo corresponde aproximadamente a diez veces la ayuda al desarrollo que reciben.-

Los paraísos, pueden constituir un obstáculo insuperable para el desarrollo económico de los países pobres, usurpando la soberanía y creando incentivos para la delincuencia económica
Reconoce asimismo que el dinero ilícito que fluye desde los países en vías de desarrollo hacia los paraísos fiscales excede con mucho, por ejemplo, a la ayuda al desarrollo o a las inversiones directas en esos países y reseña, los conocidos y tambièn los nuevos efectos dañinos y menos divulgados, de dichos paraísos fiscales, de los cuales tres merecen especial atención y que reseña el presente trabajo, a saber: el hecho de que incrementen la prima de riesgo en los mercados financieros internacionales; que socaven el funcionamiento de los sistemas tributarios y las finanzas públicas; y que dañen la calidad institucional y el crecimiento de los países en desarrollo.-

En atención a estas tres premisas, debe considerarse, teniendo en cuenta los lineamientos fijados y votados en el Informe propuesto por el Eurodiputado Guerrero, como se expresara, que el Parlamento Europeo ha votado favorablemente la propuesta de que, “una mayor transparencia, una mejor gestión de riesgos y una supervisión coordinada son la mejor receta para prevenir futuras crisis” .- Con esta aprobacion, los eurodiputados, piden reforzar el papel del Banco Central Europeo (BCE) como supervisor de la estabilidad financiera en la eurozona, aunque admiten que este organismo no dispone de un "mandato oficial" para esa supervisión.-

Gran cantidad de bibliografia encontramos y gran ejemplo nos brinda la realidad, al respecto de los desafíos que enfrentan los países, y en especial los países en vías de desarrollo y subdesarrollados, de cara al futuro, en atención a la necesidad de poder cubrir las necesidades básicas de sus comunidades, las que se incrementan con el correr del tiempo.-

En atención a ello, se considera que los retos de la gobernabilidad democrática en especial en Amèrica Latina y el Caribe, son desesperanzadores y complejos, de no tomarse conscientemente desde el poder politico, las medidas necesarias.-

Una de las principales medidas adoptadas al respecto por el G20 y la OCDE, la constituyò la referente a la aplicación de sanciones ante el supuesto de no levantamiento de secreto fiscal y bancario, lo que conllevarìa las sanciones correspondientes.- El primer país de Amèrica Latina que tomò dicha decisión y adoptò las formas necesarias a efectos de evitar dichas sanciones, fue Chile que con fecha 18 de enero, comenzó a hacer efectiva la Ley 20.406 de “Intercambio de Informaciòn Fiscal” constituye el primer país de Sudamèrica que ingresa a la OCDE, siendo requisito fundamental para ello, eliminar el Secreto Bancario.-

Al igual que Chile, otros países han tomado la misma medida, frente a las sanciones impuestas a nivel internacional, con el objeto de evitar la existencia de paraísos fiscales en listas negras y grises y grandes sumas depositadas en bancos extranjeros a efectos de evadir impuestos en el país del origen de dicha sumas, lo que importa graves inconvenientes de orden económico con las consecuencias que de ello se derivan para dichas sociedades, en particular y para las regiones, en general.- Dichos países son a la fecha: Eslovenia, Estonia, Israel y Rusia.-

Al respecto cabe destacar, que a nivel internacional, se sancionò normativa favorable a países desarrollados, con el fin de obtener de esta forma inversiones que teniendo por objeto, colaborar con programas de sosteniblidad fiscal o de inversión en infraestructura, colaboren en facilitar la implementación de aquellas políticas pùblicas que puedan generar resultados positivos en las economias de los países subdesarrolados y en vías de desarrollo, haciéndolas màs sostenibles.-

Sin embargo, a pesar de estas colaboraciones internacionales, el Informe en este trabajo expuesto, arriba a la conclusión, de que el dinero que se exporta desde estos países pobres, en mengua del pago de obligaciones fiscales, algunos en mayor medida que otros, a los paraísos fiscales (dinero negro), representa en 10 veces las sumas que reciben en colaboración al desarrollo.- Que también reconoce, que el dinero ilícito (dinero sucio) que fluye desde los países en vías de desarrollo hacia los paraísos fiscales excede con mucho, por ejemplo, a la ayuda al desarrollo o a las inversiones directas en esos países. Así se explica el enorme sector bancario de las Caimán que disponen de unos activos internacionales que totalizan 700 veces su PIB, como se expresara.-

Podemos concluir expresando, que en primer lugar, debe lograrse desde lo interno, el dictado de leyes que impidan el manejo indiscriminado de estos fondos y en especial la evasión impositiva y segundo, que al haber permitido, como consecuencia de la globalización, la integración y la tecnología aùn màs, la internacionalización de las economìas, y siendo necesario para luchar màs efectivamente contra el flagelo que constituye el lavado de dinero, la coordinación de esfuerzos entre los mercados, los bloques y los Estados, debe lograrse, desde lo interno, el dictado de leyes que impidan el manejo indiscriminado de estos fondos, y en especial la evasión impositiva en coordinación con la normativa internacional, en aras del bien común internacional.-

Estas metas requerirán la adopción de una agenda renovada desde lo legislativo en los sectores y materias pertinentes y en la aplicación de políticas pùblicas efectivas, que mejoren las condiciones de vida de la mayoría de la población y que promuevan la expansión sostenida de las diferentes formas de riqueza o capital que tienen los paìses, es decir el capital físico, financiero, natural, social y humano, que contribuirà en gran medida a evitar la corrupciòn.- (Ferro Ilardo, Susana B.: “Estudios Latinomaericanos: palabras claves para la región”; Ed. Dunken S.A, Bs. As. Argentina, Mayo 2008).-

El Estado entonces, deberá entre otros, buscar a través de los medios idóneos para dicho fin, la forma màs eficiente de lograr detectar las evasiones de impuestos, a efectos de que con su implementación legal, disminuyan las mismas y logre obtener la recaudación necesaria sin descapitalizar la economía, lo cual es notorio en épocas de necesidad de altas recaudaciones para cubrir los grandes déficits pùblicos.- No debe olvidarse que el impuesto es un instrumento pùblico, de naturaleza económica, pero cuyos fines son de contenido político.

Cabe tener presente que es muy difícil estimar las dimensiones de la industria mundial de la delincuencia que opera fuera de la ley.- Sus empresas no cotizan en bolsa, no existen auditores y su seguimiento no està sometido a control alguno de auditores o analistas.- Sin embargo se sabe que el volumen de negocio que mueven es grande y representa una amenaza potencial para algunas economías por el poder financiero que genera.- Estos flujos ilegales se producen como consecuencia de la evasiòn de impuestos, pagos de comisiones ilegales, los sobornos y los ingresos producidas por la falsificación de facturas y demás transacciones ficticias; tràfico de influencias; trafico de armas; personas, etc.- Dinero sucio y dinero negro.-

Lo cierto es, que como se expresara en este trabajo, los paraísos fiscales al ofrecer normas de secreto bancario y domicilios ficticios combinados con regímenes de “cero impuestos”, incrementan la competencia para atraer el capital volátil, haciendo difícil para los demás países mantener sus tipos impositivos sobre el capital y, por consiguiente, contribuyen a disminuir esta tributación, elevando sus costes socioeconómicos y debilitando el crecimiento en los países en desarrollo.- Al facilitar la ocultación de los beneficios de la delincuencia económica, los paraísos fiscales crean incentivos políticos que terminan debilitando a las instituciones, en lugar de fortalecerlas; quiebran los procesos de la gobernación democrática, en lugar de reforzarlos.-

Todo ello importa, la necesidad de que los Estados y los mercados generen un nùcleo normativo que evite la salida de esos capitales tan caros a las necesidades de la población, en atención al cumplimiento de premisas constitucionales: el bien común o bienestar general de la población, en especial considerando los graves inconvenientes generados por los altos ìndices de pobreza, que aumentan con el correr de los años, cuando en atención a los avances tecnológicos existentes, seria impensable que dichos índices, en la actualidad, no puedan verse disminuidos.-

PRIMERA PARTE


DRA. SUSANA B. FERRO ILARDO

PARA TENER SIEMPRE PRESENTE

El nacionalismoes una de las peores fuentes de violencia!!! (Vargas Llosa)



"La recompensa del trabajo bien hecho es la oportunidad de hacer más trabajo bien hecho".

Jonas Edward Salk



"He fallado una y otra vez en mi vida, por eso he conseguido el éxito".

"Michael Jordan




Un Estado donde queden impunes la insolencia y la libertad de hacerlo todo, termina por hundirse en el abismo.

Sófocles (495AC-406AC) Poeta trágico griego.



El tiempo de la reflexión es una economía de tiempo. - Publio Siro



La reflexión es el ojo del alma. - Benigne Bossuet



* Gran ciencia es ser feliz, engendrar la alegría, porque sin ella toda existencia es baldía. - Ramón Pérez de Ayala



"Si en el marco de esaaceleraciòn del crecimiento economico, lo institucional continùa sin resolverse; si no hay transformaciòn, creaciòn e invenciòn de un sistema nuevo de control sociopolitico de la economìa, vamos a tener crisis estructurales violentas" (Alain Tournier 1994)



"Si no existe capacidad para crear riqueza, un politico solo puede repartir pobreza" (F. Gonzàlez)


"La polìtica social debe ser revalorizada como una polìtica de desarrollo; el Banco Mundial ha planteado la hipòtesis de que el capital tradicional (financiero, comercial y de recursos naturales) sòlo justifica parcialmente el crecimiento econòmico ya que en su mayor parte se explica por el "crecimiento humano y social"...Es esencial confiar en las personas; desarrollar un sistema que privilegie el sentido de la innovaciòn por parte de los individuos y los grupos, la participaciòn, y la solidaridad y que favorezca de manera fundamental el empleo y el crecimiento.- La valorizaciòn de las competencias de las personas es un elemento motor de la economìa..."(Vitorio Orsi)

















































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































24 DE JUNIO

Fiesta en honor a San Juan



La fiesta en honor se celebra en diversas regiones del país, donde mantienen la tradición de realizar oficios religiosos durante la media noche, el amanecer y la noche de la celebración.



El 23 de junio, generalmente se realiza el Velorio de San Juan ante los altares adornados, alrededor del cual los fieles cantan y bailan al ritmo del tambor.



Desde tempranas horas del día 24 de junio, San Juan es sacado en procesión hasta la iglesia, donde se le celebra una misa en su honor. Una vez culminada, se da inició al repique de tambores y al recorrido del Santo por las principales calles del poblado, mientras que los devotos portan banderas y pañuelos multicolores. Cada cierto tiempo los asistentes se detienen para expresar a grandes voces su reconocimiento y veneración al Santo. Las parejas bailan dentro de uno o más círculos, el hombre acosa a la mujer, mientras ella intenta separarse de él, al mismo tiempo que continua provocándolo con el ritmo de su cuerpo. Todos se dirigen a la casa de donde salió el santo.



En algunas regiones del país, el día 25 se realiza el Encierro de San Juan y una misa para despedir al Santo. Posteriormente la imagen es llevada en procesión por las calles del poblado. Los miembros de la cofradía reciben donativos para organizar las fiestas del próximo año.



Los pescadores artesanales de la costa aragüeña acostumbran a realizar el Encuentro de Sanjuanes. Para ello, transportan en sus embarcaciones la imagen del Santo, a quien le realizan una gran procesión marítima que culmina en Ocumare de la Costa, donde se congregan todos los Sanjuanes, acompañados por los músicos de cada sector.



Desde sus orígenes, la fiesta en honor a San Juan se encuentra vinculada a creencias relativas a la fecundidad y a los cursos del agua. Actualmente esta creencia está asociada a creencias populares como por ejemplo, la costumbre de cortarse el cabello para obtener buena suerte o a la de verter un huevo dentro de un vaso lleno de agua para predecir el futuro.








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